СодержаниеСодержание
Введение……………………………………………………………………………………………..3
Глава 1. Теоретические основы организации и развитии потребительского кредитования
1.1.Сущность и виды потребительского кредитования………………………………………….6
1.2. Цели и задачи бухгалтерского учета потребительских кредитов в коммерческих банках РФ…………………………………………………………………………………………………...10
1.3.Основные тенденции и актуальные проблемы развития потребительского кредитования в РФ…………………………………………………………………………………………………...13
Глава 2. Анализ современной практики организации потребительского кредитования в РФ (на примере ОАО «Сбербанк»)
2.1. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Сбербанк»……………………...23
2.2. Анализ организации потребительского кредитования в ОАО «Сбербанк»………………40
2.3. Специфика бухгалтерского учета потребительских кредитов в ОАО «Сбербанк»……...45
Глава 3. Пути совершенствования организации потребительского кредитования в РФ
3.1.Основные перспективы развития потребительского кредитования в РФ…………………51
3.2.Разработка мероприятий по совершенствованию организации потребительского кредитования и бухгалтерского учета потребительских кредитов в ОАО «Сбербанк»……..57
3.3.Оценка социально-экономической эффективности мероприятий по совершенствованию организации потребительского кредитования и бухгалтерского учета потребительских кредитов в ОАО «Сбербанк»…………………………………………...........................................69
Заключение……………………………………………………………………................................74
Список использованной литературы……………………………………………………………..77
Приложения…………………………………………………………………… ………………….80ВведениеВведение
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что рынок потребительских кредитов является одной из важнейших и неотъемлемых составляющих современной банковской системы. В условиях перехода российской экономики к системе рыночных отношений коммерческие банки являются сегодня одним из наиболее динамично развивающихся секторов. Коммерческие банки, проявляя прогрессивные тенденции в развитии экономики, предлагают все новые и новые виды услуг своим клиентам, переводят взаимоотношения между субъектами экономики на качественно новый уровень. В настоящее время становиться крайне актуально изучение роли и места банковских операций в системе услуг коммерческих банков, а также причин их появления и развития, их анализ влияния на показатели доходности и ликвидности банков. В последние годы банковская система претерпела значительные изменения, благодаря постоянной модификации всех компонентов банковской системы. При этом динамичные сдвиги в банковских системах стран обусловлены серьезными изменениями, происходящими в хозяйстве в целом. Глубокие структурные сдвиги в экономике развитых стран, обусловленные мировым финансовым кризисом отрицательно влияют на динамику прибыли и конкурентоспособности банков. Поэтому сегодня возрастает интерес к различным аспектам деятельности банковских систем и методов управления ими. Банковские кредитные продукты являются традиционной сферой банковского предпринимательства, направленного на повышение доходов банков и удовлетворение потребностей частных и корпоративных клиентов в развитии национальной экономики. В процессе интеграции России во всемирное хозяйство на фоне глобализации хозяйственной деятельности и повышения объемов продажи услуг в развитых странах особую актуальность приобрело исследование мирового опыта банковских коммуникаций с целью его применения в нашей стране. Изменение целеполагающей основы управления банковской деятельностью от прибыли банка к выгоде всех заинтересованных агентов определяет современную стратегическую концепцию банковского дела. Его эволюция предполагает смещение акцента на внешнее окружение производителя банковского продукта, знание политики правительства и социальных факторов макросреды. К банкам и банковским кредитным продуктам применяются более жесткие, чем в других отраслях экономики меры государственного регулирования и надзора. Исторически сложившееся отсутствие патентов на банковскую продукцию ведет к обострению конкуренции банков и снижению доли прибыли от эксклюзивной услуги. Выбор темы обусловлен необходимостью более углубленного подхода к развитию потребительского кредитования в РФ.
Степень разработанности проблемы. Исследованию банковского дела посвящены труды отечественных ученых: О.Н. Антиповой, М.С. Атласа, Н.И Валенцевой, Т.В Ващенко, В.С Геращенко, В.Ф. Железовой, А.И. Жукова, Е\'Ф. Жукова, B.C. Захарова, Л.Н. Красавиной, Г.Г. Коробовой, В.В Ковалева, В.В Киселева, Г.Г Куршаковой, О.И.Лаврушина и др. Влияние особенностей деятельности кредитно-финансовых систем отдельных стран и возможных последствий влияния глобализации и централизации банковского капитала на рынке банковских услуг исследовали Ф. Дерек, В. Малпас, О. Доннел, Е. Балларин. Пересмотр концепции комплексного банковского обслуживания клиентов в связи с появлением электронных услуг осуществили П. Роуз, Дж. Синки, К. Фабри, Д. Джентле, М. Портер, Дж. Кей, С. Дейвис. Однако острота проблемы современных тенденций развития потребительского кредитования требует детального изучения и решения целого ряда методологических и методических проблем. Этим и обусловлен выбор темы исследования: «Организация и пути развития потребительского кредитования в РФ в современных условиях (на примере ОАО «Сбербанк»)».
Объект исследования – ОАО «Сбербанк»
Предмет исследования – особенности организации потребительского кредитования и учета потребительских кредитов в ОАО «Сбербанк».
Цель исследования – проанализировать основные тенденции развития рынка потребительского кредитования и бухгалтерского учета кредитов в ОАО «Сбербанк» и разработать рекомендации по их совершенствованию.
Достижению поставленных целей будет способствовать решение ряда задач:
1. Изучить сущность, виды и основные тенденции развития потребительского кредитования в РФ.
2.Охарактеризовать особенности организации, цели и задачи бухгалтерского учета потребительских кредитов в коммерческих банках РФ.
3. Проанализировать организацию потребительского кредитования в ОАО «Сбербанк» и специфику бухгалтерского учета потребительских кредитов в ОАО «Сбербанк».
4.Разработать мероприятия по совершенствованию организации потребительского кредитования и бухгалтерского учета потребительских кредитов в ОАО «Сбербанк» и оценить их эффективность.
Методологическую основу исследования составили диалектический метод познания и системный подход. В процессе исследования использовались такие общенаучные методы и приемы, как абстрактно-логический, монографический, проектный, синтеза и анализа, группировки, сравнения, построения графиков и моделей. Рынок банковских услуг рассматривался через призму взаимосвязи и единства теории и практики, всеобщего, особенного и единичного, объективного и субъективного, формы и содержания, на основе сочетания макро- и микроэкономического подходов.
Теоретическую базу исследования составили классические и современные труды ведущих отечественных и зарубежных ученых-экономистов, посвященные проблемам совершенствования банковского обслуживания клиентов, законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка РФ.
Практическая значимость работы заключается в разработке предложений по разработке и внедрению мероприятий по совершенствованию организации потребительского кредитования и бухгалтерского учета потребительских кредитов в ОАО «Сбербанк».
Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.ЗаключениеЗаключение
На основе анализа специальной литературы и проведенного анализа организации потребительского кредитования и учета потребительских кредитов в ОАО «Сбербанк», мы считаем целесообразным, сделать ряд выводов:
Потребительская форма кредита в отличие от его производительной формы используется населением на цели потребления, такой кредит не направляется на создание новой стоимости, а должен удовлетворить потребительские нужды заемщика. Потребительский кредит могут получать не только отдельные граждане для удовлетворения своих личных потребностей, но и предприятия, не создающие, а «проедающие» созданную стоимость.
Основная теендеенция динамики объеемов потребительского креедитования в РФ — рост удеельного вееса креедитов, выданных на сроки свышее 3х леет до 72,5% общеего объеема.
В сложившеейся обстановкее в российской банковской систеемее в условиях теекущеего финансового кризиса в веедущих мировых экономиках, российскиее банки наряду с повышеениеем стоимости креедитных продуктов для заеемщиков сущеествеенно ужеесточают треебования к клиеентам, что призвано нее только улучшить качеество портфеелеей, но и сдеержать их рост.
Бухгалтеерский учеет потребительских креедитов преедставляеет собой упорядочеенную систеему сбора, реегистрации и обобщеения информации в деенеежном выражеении о заеемных среедствах. Основными задачами бухгалтеерского учеета креедитов являются: - правильноее оформлеениее докумеентов и своеевреемеенноее отражеениее в учеетее опеераций по поступлеению заеемных среедств и их погашеению; - контроль за поступлеениеем и погашеениеем заеемных среедств; правильность начислеения процеентов по заеемным среедствам и контроль за сроками их уплаты; правильноее исчислеениее налогов, связанных с провеедеениеем опеераций с заеемными среедствами; - провеедеениее инвеентаризации заеемных обязатеельств с цеелью своеевреемеенного их погашеения и равномеерности включеения расходов по выплатее процеентов по заеемным среедствам; - формированиее полной и достовеерной информации в бухгалтеерской отчеетности по наличию и движеению заеемных обязатеельств.
В качестве объекта исследования был выбран ОАО «Сбербанк». Потребительский кредит ОАО «Сбербанк», это один из самых распространенных видов кредитования физических лиц, однако есть одно условие кредитования, которое вызывает неоднозначную реакцию. ОАО «Сбербанк» не выдает очень мелкие кредиты на неотложные нужды.
Минимальная сумма кредита на неотложные нужды ограничена следующими размерами: - Для жителей Москвы - 45 тыс. руб. или эквивалент этой суммы в иностранной валюте. - Для жителей регионов - от 15 до 45 тыс. рублей или эквивалент этой суммы в иностранной валюте (в пределах этой вилки каждый территориальный банк ОАО «Сбербанк» самостоятельно устанавливает минимальную сумму для своего региона). А максимальная сумма этого вида потребительского кредита ОАО «Сбербанк» определяется индивидуально для каждого клиента и всегда зависит от оценки платежеспособности заемщика, предоставленного им обеспечения возврата кредита, а также с учетом его благонадежности, о чем мы и поговорим ниже.
Надо отметить, что условия кредитования, предлагаемые Сбербанком России по кредиту на потребительские нужды достаточно гибкие и доступные любой категории граждан. А для того, чтобы убедиться в этом, достаточно сравнить Сбербанк с другими коммерческими банками, условия кредитования Сбербанка только по одному параметру (ставка по валютным кредитам) проигрывают против остальных банков и могут не устраивать клиентов Сбербанка России. ОАО Сбербанк, обслуживая физических и юридических лиц, стремится поддерживать высокий уровень обеспеченности кредитными ресурсами и достаточность резервов по ссудам. ОАО Сбербанк, обслуживая физических и юридических лиц, стремится поддерживать высокий уровень обеспеченности кредитными ресурсами и достаточность резервов по ссудам. Банк предлагает своим клиентам достаточно большой выбор кредитных услуг, не смотря на то, что механизм предоставления каждого вида кредита жестко регламентирован Сберегательным банком РФ. Предоставляя кредиты населению, банк способствует решению проблем социального характера.
В условиях мирового финансового кризиса в целях минимизации рисков по невыалтам потребительских кредитов и займов и совершенаствовние их учета можно порекомендовать применение таких мер , как пролонгация договоров по кредиту и отсрочка оплаты процентиов по кредитам и займам.
В современных условиях достаточно мощного воздействия негативных внешних и внутренних факторов в ОАО «Сбербанк» необходимо совершенствование оценки кредитоспособности заемщика для мнижения кредитного риска по потребительскому кредитованию. На сегодняшний день, для успешной работы на рынке кредитования банку уже недостаточно предложить потребителю большое количество различных кредитных продуктов. Одним из важнейших факторов, влияющих на эффективность работы банка на рынке кредитования, становится возможность всесторонней оценки заемщика на протяжении всего жизненного цикла кредита.
В качестве эффективного средства совершенствования оценки кредитоспособности заемщика, централизованной систему бухгалтерского и финансового учета потребительских кредитов, мы считаем целесообразным, предложить специализированный программный продукт на базе аналитической платформы Deductor и web-технологий, автоматизирующее всю последовательность действий от получения заявки на кредит в удаленной торговой точке до принятия решения о его выдаче и формировании необходимого пакета документов. При этом в процессе задействованы все звенья – оператор торговой точки, служба безопасности, кредитный инспектор банка, адаптируемая скоринговая модель, используемая автоматизируемая банковская система.
Внедрение комплексного скорингового решения для обслуживания заемщиков - физических лиц и учета потребительских кредитов в ОАО «Сбербанк» позволит комбинировать любые механизмы анализа и учета от простых бальных коэффициентов до самых современных алгоритмов оценки рисков, строить различные сценарии обработки для разных категорий клиентов. По результатам проведенного анализа система позволяет автоматически получить ряд экспертных заключений о финансовом состоянии заемщика и намного упростить процедуру обработки заявок по кредитам, оценку кредитоспособности заемщиков и учет потребительских кредитов в ОАО «Сбербанк».
Проект внедрения комплексного скорингового решения для обслуживания заемщиков - физических лиц и учета потребительских кредитов в ОАО «Сбербанк» будет осуществляться на собственные средства банка. Совокупные расходы по проекту внедрения комплексного скорингового решения для обслуживания заемщиков - физических лиц и учета потребительских кредитов в ОАО «Сбербанк» составляют 2000 000 рублей. Совокупные доходы от проекта внедрения комплексного скорингового решения для обслуживания заемщиков - физических лиц и учета потребительских кредитов в ОАО «Сбербанк» составляют 2 149 000 руб. Экономический эффект от внедрения комплексного скорингового решения для обслуживания заемщиков - физических лиц и учета потребительских кредитов в ОАО «Сбербанк» - 149 000 руб. Таким образом, для ОАО «Сбербанк» данный проект принесет прибыль, позволит сократить издержки на организацию бухгалтерского учета потребительских кредитов и обеспечит конкурентоспособность в сфере банковского обслуживания кредитования юридических лиц.
В заключение, необходимо подчеркнуть, что, говоря о перспективах развития и внедрения скоринговых систем, необходимо констатировать, что это направление деятельности будет развиваться параллельно с развитием системы бюро кредитных историй и применяться скоринговые системы будут не только в экспресс-кредитовании, но и во всех видах розничного кредитования как операциях, несущих кредитный риск. Таким образом, оценка риска на основе скоринговых моделей - это наилучший метод управления неопределенностью при потребительском кредитовании.ЛитератураСписок использованной литературы
1. Федеральный закон \"О банках и банковской деятельности\" от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ. (ред. от 27.07.2008)
2. Федеральный Закон № 149-ФЗ \"Об информации, информационных технологиях и о защите информации\" от 27 июля 2008 г.
3. Положение ЦБ РФ 24 декабря 2004 года № 266-П \"Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт\" (ред. 21.09.2008)
4. Ануреев С.В. Платежные системы и их развитие в России / С.В.Ануреев. - М.: Финансы и Статистика.; 2007.- 288 с.
5. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: 2007. – 537с.
6. Астринский Д., Напоин В. Экономический анализ финансового положения предприятия //Финансы. – 2002. - № 12.
7. Бабичева Ю.А. Российские банки: Проблемы роста и регулирования / Бабичева Ю.А., Мостовая Е.В. - М.: Экономика, 2006. - 278с.
8. Банки и банковские операции / под ред. Е.Ф. Жукова. - М., 2008. – 639с.
9. Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина - М. «Финансы и статистика», 2007. – 672с.
10. Банковское дело: стратегическое руководство / под. ред. Платонова В. Хиггинса М. – М.: «Консалтбанкир», 2009. – 564с.
11. Банковское дело: управление и технологии: Учебное пособие для вузов / под ред. проф. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 863с.
12. Банковское дело: Учебник / под ред. д-ра экон. наук проф. Г.Г. Коробковой.- М.: Экономистъ, 2005. – 751с.
13. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник / В.И. Белоцерковский, Е.А. Федорова. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005. – 294с.
14. Бодагов К.Ю. Совершенствование управления ликвидностью коммерческого банка – Ставрополь: СФЭИ, 2003. – 54с.
15. Букато В. И., Головин Ю. В., Львов Ю. И. Банки и банковские операции в России. - М.: ЮНИТИ, 2007. – 649с.
16. Валенцева Н.И. Современные банковские технологии: теор. основы и практика // Деньги и кредит. - 2004. - N 10. - С.50-61.
17. Велигура А. Информационная система – сердце банка // Банковские технологии, 2003. - №5.
18. Виноградов А.В. Об анализе деятельности банковского сектора // Деньги и кредит. - 2008. - N 12. - С.42-46.
19. Деятельность коммерческих банков: Учебное пособие / Под ред. проф., д.э.н. А.В. Калырина. – Ростов н/Д: «Феникс», 2007. – 384с.
20. Дружинин А. Банковская сфера и стратегия развития экономики / Александр Дружинин, Иосиф Кац // Пробл. теории и практики управл. - 2007. - N 1. - С.49-52.
21.Зверев А.В. Проблемы развития российской банковской системы и меры по их преодолению // Деньги и кредит. - 2008. - N 12. - С.10-21.
22. Зверев О. А. Конкуренция на рынке розничных банковских услуг и задачи банковского менеджмента // Финансы и кредит. – 2004. – № 18.
23. Зражевский В.В. Принципы оптимизации управления финансовыми потоками в коммерческом банке // Банковское дело. – 2001. – №7.
24. Костерина Т.М. Банковское дело. Учебник.- М.: «Маркет ДС», 2007. – 249с.
25. Кураков Л.П. Современные банковские системы: учеб. пособие / Л.П.Кураков, В.Г.Тимирясов, В.Л.Кураков. - 3-е изд., перераб. и доп. - М., 2006. - 320с.
26. Куршакова Н. Банковский маркетинг. СПб: «Питер», 2006. – 192с.
27. Лебедев А. Россия-2020 - развитие банковской системы / А.Лебедев, М.Крук // Пробл. теории и практики управл. - 2008. - N 8. - С.18-23.
28. Макаревич Л. Модели анализа банковских активов в условиях обострения финансово-экономического кризиса (методические рекомендации) // Общество и экономика. - 2008. - N 10-11. - С.238-273.
29. Масленников В.В. Зарубежные банковские системы. - М.: Элит-2001. - 390с.
30. Матовников М.Ю. Снижение процентных ставок – риски и возможности // Банковское дело. – 2006. – №10.
31. Мурычев А.В. О развитии банковского кредитования банковских операций // Деньги и кредит. - 2008. - N 6. - С.66-67.
32. Никитина Т. Банковский менеджмент. - СПб.: «Питер», 2001. – 647с.
33. Седачев Ю. Экспресс-анализ финансового состояния предприятия в системе оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков коммерческого банка // Аудитор. - 2008. - №8.
34. Стец Е.О. Банковские риски и банковские операции: что является следствием, а что - причиной? // Дайджест-Финансы. - 2002. - №2.
35. Сухов М.И. Повышение качества банковской деятельности: резервы совершенствования стандартов регулирования // Деньги и кредит. - 2008. - N 2. - С.3-7.
36. Ушанов П.В. К вопросу о развитии и антикризисном управлении платежной системой Банка России // Деньги и кредит. - 2008. - N 11. - С.13-21.
37. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 527с.
38.Черненко А.Ф., Харькова О.В. Совершенствование методов оценки текущей платежеспособности // Аудитор. - 2007. - №8.
39. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2006. – 544с.
40. Шевченко И. В. Совершенствование качества обслуживания клиентов кредитными организациями путем внедрения новейших банковских технологий // Финансы и кредит. – 2004. – № 22.
41. Шаповалова Е.Н. Заеем и креедит: правовоее реегулированиее, бухгалтеерский учеет, налогообложеениее и разреешеениее спорных вопросов // Главбух” №21, 2006.
42. Шкунова Д.Н. Проблеемныее вопросы учеета креедитов и займов в банковской практике // Главбух” №2, 2009.
43. URL:http://www.cbr.ru/system/Gredorg.htm
44. URL:http://bankir.ru/analytics/classic/kredit
45. www.sbrf.ru
Приложения'
|
|
