СодержаниеСодержание
Введение 3
1. Сущность и виды облигаций 4
2. Отражение в бухгалтерском учете приобретения облигаций 5
Задача 1 7
Задача 2 9
Задача 3 10
Задача 4 12
Заключение 28
Список литературы 29ВведениеЗадача 1
На 1 число текущего месяца на балансе организации числилось 4 акции организации А стоимостью 154 рублей каждая и 3 акции организации Б стоимостью 242 рублей каждая. 4 числа приобретено 5 акций организации А по стоимости 165 рублей за единицу, комиссионное вознаграждение посреднику за заключение сделки составило 64,90 рублей с НДС. 11 числа получено в качестве вклада в уставной капитал 6 акций организации Б по стоимости соглашения 253 рублей. 13 числа продано 6 акций организации А по стоимости 187 рублей за единицу. 15 числа передано по договору дарения 2 акции организации Б. 17 числа приобретено 4 акции организации Б по стоимости 231 рублей. На последнюю дату текущего месяца была проведена инвентаризация ценных бумаг, по результатам которой выявлена недостача 2 акций организации А и 3 акций организации Б. Недостача акций организации А произошла по вине материально ответственного лица, и взыскание недостачи с него производиться по стоимости 198 рублей. В счет погашения задолженности по недостаче из заработной платы виновного лица было удержано 330 рублей. Недостача акций организации Б произошла по причинам чрезвычайного характера. По акциям организаций А и Б не определяется текущая рыночная стоимость. Составить необходимые проводки для текущего месяца при условии, что учетной политикой предприятия предусмотрено рассчитывать стоимость выбытия акций организации А по методу ФИФО, а по акциям организации Б - по методу средней стоимости.
Решение:
Задача 2
В конце предыдущего года организация создала резерв под обесценивание приобретенных 10 акций предприятия "Арт" и 15 акций предприятия "Бэст". Учетная стоимость пакета акций предприятия "Арт" по состоянию на 31 декабря 110 000 рублей, расчетная - 99 000 рублей. Учетная стоимость пакета акций предприятия "Бэст" 33 000 рублей, расчетная - 16 500 рублей. В январе следующего года продано 7 акций предприятия "Бэст". В сентябре того же года расчетная стоимость пакета оставшихся 8 акций повысилась на 4 400 рублей и до конца года больше не изменялась. Расчетная стоимость пакета акций предприятия "Арт" в декабре повысились до 110 000 рублей. Составить проводки по движению сумм оценочного резерва.
Задача 3
Организации А и Б заключили договор простого товарищества в соответствии с которым они осуществляют совместную деятельность, направленную на извлечение прибыли. Организация А является товарищем, ведущим общие дела. В качестве вклада в простое товарищество организация Б вносит денежные средства в сумме 110000 рублей, а организация А вносит материалы, балансовая стоимость которых составляет 99000 рублей. По итогам года по результатам совместной деятельности получена прибыль в размере 55000 рублей. На основании дополнительного соглашения к договору простого товарищества организация Б реинвестирует всю причитающуюся ей прибыль в совместную деятельность. Как данные операции отражаются организацией А в отдельном балансе по совместной деятельности и в ее собственном балансе?
Задача 4
Составить журнал хозяйственных операций за текущий период. Открыть счета бухгалтерского учета, определить начальное и конечное сальдо по ним. Используя данные аналитического и синтетического учета по соответствующим счетам, заполнить формы №1 "Бухгалтерский баланс", №2 "Отчет о прибылях и убытках" №3 "Отчет об изменении капитала", №4 "Отчет о движении денежных средств", №5 "Приложение к бухгалтерскому балансу"
Таблица 4 - Остатки по счетам синтетического учета 01.12.
№ счета Актив Пассив
50 "Касса" 2750
51 "Расчетные счета" 34650
58 "Финансовые вложения" 26400
59 "Резервы под снижение стоимости финансовых вложений" 330ЛитератураСписок литературы
1. Об акционерных обществах. Федеральный закон Российской федерации от 26.12.95 г. №208-ФЗ (в ред. 27.02.2003 г.).
2. О рынке ценных бумаг. Федеральный закон Российской Федерации от 22.04.96 г. №39-ФЗ (в ред. 28.12.2002 г.).
3. О бухгалтерском учете. Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (в ред. 28.03.02).
4. Налоговый кодекс Российской Федерации: Ч. 1 от 16.07.98 г. № 146-ФЗ; Ч. 2 от 05.08.2000 г. № 118-ФЗ: С изм. и доп. на 15.04.2003. - М.: Проспект, 2003. - 518 с.
5. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. - М.: Мысль, 2005. - 62 с.
6. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет. - М.: ТК Велби, Проспект, 2004. - 504 с.
7. Карпов В.В., Лукина Н.В. Бухгалтерский учет и отчетность организаций. - М.: Экономика и финансы, 2005. - 612 с.
8. Краснова Л.П., Шалашова Н.Т. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ЮРИСТ, 2002. - С. 125.
9. Организация бухгалтерского учета финансовых вложений // Аудиторские ведомости. - 2005. - № 7. - С. 3-11.
10. Рогуленко Т.М., Харьков В.П. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 352 с.
11. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет для менеджеров. Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004. - 400 с.
|
