СодержаниеСодержание
Введение 3
Задание №1 5
Задание №2 8
Задание № 3 17
Заключение 25
Список использованной литературы 27ВведениеЗадание №1
Финансовая компания "Опцион" представила в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно.10 апреля текущего года. заключен договор банковского счета №326. Выписки по расчетному счету выдаются ежедневно по доверенности.
Требуется:
1. Присвоить номер лицевому счету компании "Опцион", находящейся в федеральной собственности и занимающейся финансовой деятельностью. На данном балансовом счете зарегистрировано 73 лицевых счета, защитный ключ 6.
2. Зарегистрировать счет компании "Опцион" в книге регистрации открытых лицевых счетов.
Задание№2
16 апреля акционерным коммерческим банком "Стандарт" (г.Иваново) совершены следующие операции:
Наименование операции
Банком Стандартом за пользованием кредитом другому коммерческому банку Трансавиа уплачены проценты
АО Фаворит полностью погашена задолженность по кредиту и уплачены проценты. Восстановлена сумма со счета резерва на возможные потери по кредиту, образованного ранее в размере 1%
По заявлению ОАО Топаз выставлен покрытый аккредитив для расчетов с иногородним поставщиком
На основании заявления ОАО Фаворит выдана денежная чековая книжка. По объявлению на взнос наличными № 55 внесена плата
ОАО Интервал на 30 дней выдан кредит, Оформлено в залог имущество
АО Интервал акцептовано иногороднее платежное поручение
Банком по окончанию срока депозита ОАО Марс доначислены %, зачислены на расчетный счет АО
Открыт счет П.П. Афанасьеву. Приняты наличные сроком на 30 дней . Выдана сберегательная книжка
В связи с закрытием счета начислены проценты по вкладу В.В. Пашкова. Сумма вклада и % выплачена наличными.
Банком перечислены средства ранее недовнесенные в фонд обязательных резервов по счетам в валюте РФ
ЗАО Кентавр имеющее расчетный счет в установленный срок перечислило ежемесячные проценты за предоставленный кредит
А.П.Ильин погасил наличными просроченную задолженность по кредиту и уплатил просроченные проценты. Восстановлена сумма резерва на возможные потери по просроченным кредитам, созданного ранее в размере 50%
Банку Север погашена просроченная задолженность по полученному межбанковскому кредиту
По истечению пяти лет списана из-за невозможности взыскания сумма непогашенного долга по кредиту ОАО Регата
Банком Стандарт на основании договора с Банком России получен кредит со сроком погашения 25 апреля ( под залог ценные бумаги)
Зачислена после пересчета проинкассированная накануне выручка ЗАО Фаворит
Оплачены расчетные чеки предоставленные ОАО Марс в адрес ОАО Топаз
Бухгалтерские проводки АКБ Стандарт за 16 апреля 2004
№ операции Балансовые счета Сумма Внебалансовые счета Сумма
Дебет Кредит Дебет Кредит
1 47427 20202 1500
2 47427
47427 45204
47501 12000
800
3 30102 40702 4000
4 20202 47427 10
5 45203
40702
52000 91307 999999 60000
6 20202 47426 65000
3100
Задание № 3
Коммерческий банк Уралсиб заключил договор на факторинговое обслуживание со своим клиентом - акционерным обществом "Коррида", негосударственной финансовой организацией. Согласно договору предварительная оплата счетов -фактур установлена в размере 80 % от суммы счета, оставшаяся часть выплачивается после полной оплаты счета-фактуры. Плата за кредитные ресурсы - 25% годовых. Комиссионное вознаграждение равна 1,2% от суммы счета 9в том числе НДС) и уплачивается полностью в день предварительной оплаты.
2 апреля 2003 года банком оплачены представленных счета-фактуры: № 53 на сумму 100000 и № 199 на сумму 200000 р. , счет плательщика в иногородном банке.
16 апреля плательщик оплатил счет-факутру № 53 .
23 апреля частично. В сумме 170000 руб., оплачен счет-фактура №199. Остальные 30000 руб., по счету-фактуре № 199 поступили 30 апреля.
Требуется составить бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам за апрель, отражающие все операции банка "Урал" в рамках факторингового договора с ОАО "Коррида" предварительную оплату счетов - фактур и поступление денежных средств, получение дохода, создание резерва на возможные потери.ЛитератураСписок использованной литературы
1.Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, -М.:ЦБ РФ ,2002
2.О внесении изменений и дополнений в "Правила бухгалтерского учета : указания №62-у от 11.12.97", -М. : ЦБ РФ, 2002
3. Горин С,А, Учет в банке на основе нового плана счетов.- М.: Приор,2003 г.-320 c.
4.Федеральный закон " О банках и банковской деятельности" №17 ФЗ, от 17.02.1996 с последующими изменениями и дополнениями
5.Л.В.Усатова, Бухгалтерский учет в коммерческих банках - М.2004 -375с.
|
