СодержаниеСодержание
3. Составление финансового плана для ОАО "Дальэнергомаш" 3
3.1. Разработка бюджета продаж 3
3.2.Составление производственной программы 4
3.3. Определение потребности в сырье и основных материалах 5
3.4. Определение прямых затрат труда 6
3.5. Определение потребности во вспомогательных материалах 7
3.6. Расчет себестоимости списания сырья и основных материалов в производство. Калькуляция бюджета сырья и материалов 9
3.7. Определение бюджета общепроизводственных и общехозяйственных расходов 11
3.8. Калькуляция совокупных (общих) затрат 12
3.9. Распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов по видам продукции 12
3.10. Бюджет цеховой себестоимости 13
3.11. Составление финансового плана 14
3.12. Оценка эффективности проекта 14
Список литературы 17Введение3. Составление финансового плана для ОАО "Дальэнергомаш"
3.1. Разработка бюджета продаж
Разработка бюджета продаж представляет собой определение целевого объема и структуры продаж. В ходе разработки базовые принципы взаимосвязи показателей затрат, уровня цен, физического объема как факторов, определяющих доход от реализации, - это та методологическая основа, без которой эффективное планирование бюджета продаж невозможно. Руководство ОАО "Дальэнергомаш" решило наладить производство газотурбинных агрегатов и теплообменников. Оборудование для производства будет размещено на территории завода. Для разработки и реализации проекта были привлечены специалисты. Так как на данный момент ОАО "Дальэнергомаш" находится не в лучшем состонии, то руководством бло принято решение полностью пересмотреть основные показатели деятельности предприятия, использовать производственные мощности на сто процентов.
Сначала составляем прогноз продаж в виде таблицы 3.1. Объем планируемых продаж определяется с учетом множества факторов: деятельность конкурентов, положение на рынке, стабильность поставщиков и покупателей, результатов маркетинговых исследований, сезонности, цикличности, политики ценообразования в ОАО "Дальэнергомаш", рентабельности продукции [10,с. 36].
Таблица 3.1
Прогноз продаж 2006 года в ОАО "Дальэнергомаш"
№ п\п Виды продукции Планируемые продажи, тыс. шт. Планируемая цена реализации, тыс. руб.
1 Газотурбинные агрегаты 22 60
2 Теплообменники производственного назначения 11 70
На основе прогноза продаж составляем бюджет продаж в виде таблицы 3.2. Он является результатом обсуждения планов реализации продукции управляющими, аналитиками и персоналом отделов сбыта и торговли.
Таблица 3.2
Бюджет продаж 2006 года в ОАО "Дальэнергомаш"
№ п\п Виды продукции Планируемые продажи, тыс. шт. Цена реализации, тыс. руб. Объем продаж, тыс. руб.
1 газотурбинные агрегаты 22 60 1320000
2 большие и малые теплообменники производственного назначения 11 70 770000
Итого - - 2090000
3.2.Составление производственной программы
Производственная программа зависит от планового объема реализации и величины товарных остатков (запасов готовой продукции)[10, с. 37].
Соотношение объемов реализации, выпЛитератураСписок литературы
1) Калькуляция себестоимости по нормативным затратам и анализ отклонений. - М.: Сов.гум. ун-т, 2006. - 97 с.
2) Керимов В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях: Учеб. пособ. - 3 изд., перераб., доп. - М.: Дашков и К, 2005. - 360 с.
3) Керимов В. Э., Минина Е.В. Производственный учет на кондитерских предприятиях: Учеб. пособ. - М.: Маркетинг, 2006. - 116 с.
4) Керимов В. Э. Теория и практика организации управленческого учета на производственных предприятиях. - М.: Маркетинг, 2006. - 328 с.: ил.
5) Климова М.А. Учет и калькулирование затрат на производство: Учеб. пособ. - М.: МГУП, 2005. - 248 с.
6) Козин Е. Б., Козина Т. А. Бухгалтерский управленческий учет на пищевых предприятиях. - М.: Колос, 2006. - 224 с.: ил.
7) Русакова У. Ю. Учет затрат и калькулирование себестоимости промышленной продукции: Учеб.пособ. - Хабаровск: ДВГУПС, 2006. - 830 с.: ил.
8) Справочное пособие директору производственного объединения (предприятия). В 2 томах. Т. 1. - М.: Экономика, 2006. - 512 с.
9) Терновой А.К. Бюджетирование: стратегия и тактика в условиях нарастающей нестабильности // Антикризисная организация и управление в условиях неопределенности. - 13 -14 октября. - 2005.- С. 267 -272
10) Управленческий учет: Учеб. пособ./ Под ред. А.Д. Шеремета. - 2 изд., переаб., доп. - М.: ИД ФБК - ПРЕСС, 2006. - 512 с.
11) Фролова Т.В. Бюджетирование затрат в производстве: Учеб. пособ. - Новосибирск: СибУПК, 2005 .- 248 с.
12) Хорнгрен И.Т., Фостер Дж. Бухгалтерский учет: управленческий аспект/ Под ред. Я.В.Соколова. - М.: Финансы и статистика, 2006 .- 416 с.
|
