СодержаниеСОДЕРЖАНИЕ
стр.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИ-ЯТИЯ
1.1 Задачи оценки кредитоспособности предприятия 7
1.2 Этапы оценки кредитоспособности предприятия 9
ГЛАВА 2. МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБ-НОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1 Общие положения проведения анализа кредитоспособности предприятия 17
2.2 Формирование аналитического баланса 24
2.3 Оценка имущественного положения и структуры капитала 26
2.4 Анализ финансового положения 32
2.5 Оценка деловой активности и результативности финансово-хозяйственной деятельности 44
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ С/Х ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Экономическая характеристика объекта исследования 61
3.2 Анализ финансового состояния предприятия 66
3.3 Перспективы предприятия, выявленные на основании проведенного анализа 80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 84
ПРИЛОЖЕНИЕ 87ВведениеВВЕДЕНИЕ
Сельское хозяйство является важнейшей составной частью агропромышлен-ного комплекса. С переходом в рыночную экономику стали разрушаться годами соз-данные связи предприятий между собой и государством. Особо резко этот разрыв ощутили предприятия агропромышленного комплекса. Сельское хозяйство, на про-тяжении многих лет, являлось для государства бездонной бочкой, в которую стека-лись бюджетные деньги.
С принятием Гражданского кодекса Российской Федерации, законов о земле, о предприятиях с различной формой собственности получают широкое развитие но-вые формы хозяйствования, организуются индивидуальные крестьянские хозяйства и их ассоциации, для которых получение прибыли является основной задачей.
Для нормального функционирования экономики необходима всесторонняя, объективная, оперативно поступающая информация. Важнейшим источником ин-формации об экономической деятельности организации, в том числе и сельскохо-зяйственных, являются данные, содержащиеся в бухгалтерском учете.
Сельское хозяйство как отрасль материального производства характеризуют-ся рядом особенностей. Они определяются, с одной стороны, действием естествен-ных факторов, с другой – социальных.
Специфичность сельского хозяйства состоит, прежде всего, в том, что процесс производства здесь связан с землей, природными и погодными условиями, а также с живыми организмами: сельскохозяйственными животными и растениями, которые выступают в качестве предметов труда.
Практика показала, что практически всем с/х предприятиям не хватает собст-венных и собственных оборотных средств для проведения нормальной хозяйствен-ной деятельности.
Для пополнения денежных средств предприятия прибегают к использованию заемных средств, как краткосрочных, так и долгосрочных.
Краткосрочные займы и кредиты предприятия в основном используют на по-полнение запасов кормов, запасных частей и так далее, а среднесрочные, для при-обретения с/х техники и оборудования.
Данная работа основана на данных конкретного сельскохозяйственного пред-приятия, которое для сохранения конфедициальности предприятия, назовем Плем-завод.
Актуальность выбранной темы подтверждена статистическими показателями.
Основой деловой активности Банка – является наращивание экономического потенциала. Вкладывая капитал в какой-либо инвестиционный проект, Банк полага-ет, что через определенный промежуток времени он не только возместит выданные денежные средства в кредит, но и получить определенную прибыль.
Любое инвестиционное решение основывается на:
• оценке собственного финансового состояния и целесообразности участия в инвестиционной деятельности;
• оценке размера инвестиций;
• оценке будущих поступлений от реализации проекта.
В настоящее время единственный банк, выдающий среднесрочные кредиты исключительно сельхозпроизводителям и сельхозпереработчикам, является ОАО «Россельхозбанк». Главную роль в принятии решения о кредитовании таких пред-приятий является анализ финансового состояния заемщика.
Отсутствие единой методики для анализа финансового состояния предпри-ятия, очень затрудняет работу кредитного работника при чтении разработанного предприятием бизнес-плана, так как необходимо знать с помощью какой методики рассчитывались коэффициенты, анализирующие финансовое состояние. Единст-венные коэффициенты, утвержденные Постановлением Российской Федерации № 498 от 20 мая 1994 г., это показатели для оценки неудовлетворительности структуры баланса предприятия (коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собст-венными средствами и восстановления (утраты) платежеспособности).
Если сравнить методики, предлагаемые разными авторами, то обнаружится, некоторые расхождения в статьях которые используются для анализа.
Наиболее подробно методика финансового анализа изложена в монографиях Баканова М. И., Донцовой Л. В., Ковалева В. В., Негашева Е. В., Никифоровой Н. П., Савицкой Г.В., Сайфулина Р.С., Шеремета А. Д. В этих работах авторы иллюстриру-ют анализ конкретными примерами.
Для анализа кредитоспособности Заемщика, в ряде банков, используется про-грамма «Альт-Финанс», которая на данных баланса и формы №2 считает коэффи-циенты, с помощью которых принимается решение о возможности кредитования.
Целью данной работы является анализ финансового состояния сельскохозяй-ственного предприятия проведенного на основании на данных бухгалтерской отчет-ности и дать заключение на основе полученных результатов о возможность предос-тавления кредита для закупки:
• оборудование для кормления и поения свиней;
• для системы вентиляции и отопления свиноводческих корпусов (импортное);
• машины и оборудование для системы уборки навоза в свиноводстве (импорт-ное);
• оборудование для забоя и разделки с/х животных, хранение мяса (импортное).
Задачи, поставленные перед работой:
• изучить данные финансовой отчетности с/х предприятия;
• провести анализ финансового состояния предприятия;
• на основании данных представленных предприятием составить заключение о кредитоспособности предприятия и принять решение о выдачи среднесрочно-го кредита.
Данная работа состоит из 3 глав.
• первая глава теоретическая;
• вторая методическая;
• третья практическая.ЛитератураСПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция РФ.
2. Федеральный закон «О банковской деятельности» от 02.12.90. №395-1.
Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» №88-ФЗ от 14.06.95 г.
3. «Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса», утверждено распоряжением Федерального управления № 31-р от 12.08.1994 г.
4. Адибеков М. Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учет. – М.: Консалбанкир, 1995.
5. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. – М.: Издательство «Дело и Сервис»,1999. – 160 с.
6. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика,1999. – 416 с.
7. Банковское дело / под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 672 с.
8. Банковское дело: управление и технологии / под ред. А. М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 863 с.
9. Бланк И. А. Финансовый менеджмент. - К.: Ника-центр, 1999. – 230 с.
10.Большаков С. В. Основы управления финансами. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. – 368 с.
11.Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер,2002. – 240 с.
12.Быкадоров В. Л., Алексеев П. Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. – М.: «Мздательство ПРИОР», 2001. – 40 с., 48 с., 96 с.
13.Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2001.
14.Гиляровский Л.Т. Экономический анализ. М.: ЮНИТИ – ДАНА , 2001. – 527с.
15.Гиляровская Л. Г. Об оценке кредитоспособности хозяйствующих субъектов // «Финансы» – 1999. – №4.
16.Грузинов В. П., Грибов В. Д. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 208 с.
17.Донцова Л. В., Никифорова Н. П. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности. – М.: ИКЦ «ДИС», 2001. – 107 с.
18.Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.:Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002.-7с.
19.Жоваников В. Н., Маслова И. Б., Лишанский М. Л. Статистические прогнозные модели как инструмент оценки кредитоспособности предприятия // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 2001. – №1.
20.Кейлер В. А. Экономика предприятия. – М.: ИНФРА-М; Новосибирск: НГАЭ и У, «Сибирское соглашение», 1999. – 132 с.
21.Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности Заемщика // «Деньги и кредит». – 1993, №4
22.Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 768 с.
23.Козлова О. И., Сморчкова М. С., Голубович А. Д. Оценка кредитоспособности предприятий: Пособие для банк. работников. – М.: Арго, 1993. – 28 с.
24.Ковалев В. В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 320 с.
25.Ковалева А. М., Лапуста М. Г., Скамай Л. Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 416 с.
26.Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: ЗАО «Центр экономики и маркетинга», 2000 – 208 с.
27.Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 1998. – 304 с.
28.Любушин Н. П., Лещеева В. Б., Дъякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 471 с.
29.Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.З. Финансовый анализ. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. – 224 с.
30.Мураховская И. С. Бухгалтерский учет и отчетность 2000. – М.: «Проспект», 2000. – 544 с.
31.Нитецкий В.В., Гаврилов А.А. Финансовый анализ в аудите: Теория и практика. – М.: Дело, 2001. – 58 с., 60 с.
32.Основы банковской деятельности / под ред. К. Р. Тагирбекова. – М.: Издательский дом «ИНФРАВ-М», Издательство «Весь мор», 2001. – 720 с.
33.Остапенко В.В., Мешков В.М. Кредитование банками предприятий: потребности, возможности, интересы // «Финансы». –1999, №8
34.Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и риск. – М.: Инфра-М, 1994.
35.Пещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 320 с.
36.Пизергольц М.З. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве. Т.1, т.2 – М.: Финансы и статистика, 2002. – 400 с.
37.Прыкин Л. В. Экономический анализ предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
38.Раицкий К. А. Экономика предприятия. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 1999. – 693 с.
39.Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: ООО «Новое знание», 2001. – 642 с, 688 с.
40.Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2002. – 364 с.
41.Сивкова А. И., Фрадкина Е. К. Практикум по анализу финансово-хозяйственной деятельности для студентов экономических и торгово-экономических колледжей и вузов. – Ростов н /Д.: изд-во «Феникс», 2001.
42.Справочник финансиста предприятия / рук. авторского коллектива А. А. Володин. – М.: ИНФРА-М, 1996. – 574 с.
43.Суская Е. П. Оценка рисков банков при кредитовании юридических лиц // Банковское дело, №2, 1998.
44.Финансовый менеджмент: теория и практика / под ред. Е. С. Стояновой. – М.: Издательство «Перспектива», 2000. – 656 с.
45.Хлыстун В. Проблемы финансирования и кредитования АПК. //Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 1996 г. – № 3.
46.Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 1999. – 208 с
47.Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятия. – М.: ИНФРА-М, 1998. – 343 с.
48.Шуляк П. Н., Белотелова Н. П. Финансы. – М.: Издательский дом «Дашков и Ко», 2000. – 452 с.
49.Экономический анализ / под ред. Л. Т. Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 527 с.
50.Экономика предприятия / под ред. В.Я. Горкинфеля, В.А. Швандара. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. – 742 с.
51.Экономика предприятия / под ред. Н. А. Сафронова. – М.: «Юристъ», 1998. – 584 с.
52.Экономика предприятия / под ред. В. М. Семенова. – М.: Центр экономики и маркетинга, 1998. – 312 с.
|
|
