СодержаниеВведение 3
Глава 1. Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности в системе управления финансовыми ресурсами предприятия. 5
1.1. Финансы предприятия и источники их формирования. 5
1.2 Дебиторская и кредиторская задолженность в структуре оборотных средств предприятия. 16
1.3 Информационная база для оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. 21
Глава 2. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия. 30
2.1. Анализ показателей, оценивающих состояние дебиторской задолженности ЗАО «КОНУС» 30
2.2. Анализ качества управления дебиторской задолженностью предприятия на примере деятельности ЗАО «КОНУС». 36
2.3. Система управления финансовыми рисками предприятия. 40
Глава 3. Совершенствование финансового управления оборотными средствами ЗАО “Конус”. 49
Заключение 58
ЛИТЕРАТУРА: 61
ПРИЛОЖЕНИЯ 62ВведениеВведение
Актуальность темы работы заключается в том, что дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.
Однако, балансовые остатки дебиторской и кредиторской задолженности могут служить лишь отправной точкой для исследования вопроса о влиянии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние. Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности.
Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности. В таком случае в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования. Последние могут принимать форму либо просроченной кредиторской задолженности, либо банковских кредитов.
Таким образом, оценка влияния балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности (коэффициента общей ликвидности) и соответствия периодичности превращения дебиторской задолженности в денежные средства периодичности погашения кредиторской задолженности.
По существу, выручка от продаж является единственным средством для погашения всех видов кредиторской задолженности. Поступление денежных средств от продаж определяет возможности предприятия по погашению долгов кредиторам. Как правило, большая часть дебиторской задолженности формируется как долги покупателей.
Установление с покупателями таких договорных отношений, которые обеспечивают своевременное и достаточное поступление средств для осуществления платежей кредиторам - главная задача управления движением дебиторской задолженности.
Целями работы являются: изучить понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности в системе управления финансовыми ресурсами предприятия; рассмотреть особенности и принципы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии; определить задачи по совершенствованию финансового управления оборотными средствами ЗАО “Конус”.
Задачами работы является: рассмотреть сущность финансов предприятия и источники их формирования; изучить значение дебиторской и кредиторской задолженности в структуре оборотных средств предприятия; определить информационную базу для оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятия; проанализировать особенности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии; рассмотреть систему управления финансовыми рисками на предприятии; наметить пути совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностьюЛитератураЛИТЕРАТУРА:
Гражданский кодекс РФ.
Налоговый кодекс РФ, Ч. 2.
Закон РФ “О бухгалтерском учете” №129-ФЗ , от 21.11.96 г.
Баканов М.И. “Теория экономического анализа”, М., 2000 г.
Балабанов И.Т. “Основы финансового менеджмента”, М., 2000 г.
Дембинский Н.В. “Анализ экономики промышленного предприятия”, Минск, 2002 г .
Ивашов И.А. “Оценка финансового состояния предприятия”, М. 2002 г.
Камышанов П.И. “Бухгалтерский учет и аудит”, М., 2003 г.
Кац Я.С. “Задачи учета и анализа использования оборотных средств предприятия”, М., 1999 г.
Кац Я.С. “Кредитная политика предприятия”, М., 2002 г.
Кондраков Н.П. “Основы финансового анализа”, М., 2000 г.
Кравченко А.П. “Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия”, М., 2003 г.
Кузина Н.В. “Финансы предприятия”, М., 2002 г.
Кузнецова Т.И. “Анализ хозяйственной деятельности предприятия”, М., 2002 г.
Петров Г.А. “Бухгалтерский учет и финансовый анализ предприятия”, М., 1999 г.
Рамизова Н. Х. “Аудит и АХД предприятий”, М., 1999 г.
Савицкая Г.В. “Анализ хозяйственной деятельности предприятия”, М., 2002 г.
Шеремет А.Д. “Методика финансового анализа”, М., 2000 г.
Шеремет А.Д. “Теория анализа хозяйственной деятельности”, М., 1999 г.
Шмелева М.Г. “Финансовая отчетность предприятия”, М., 2000 г.
Шнейдерман Л.З. “На пути к международным стандартам финансовой отчетности”, Бухгалтерский учет 1/98.
Якобсон Г. “Анализ финансовых результатов”, М., 2002 г.
|
|
