СодержаниеВведение 3
I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КРИЗИСНОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1. Теоретические основы диагностики кризиса на предприятии 5
1.2. Сущность и значение анализа в современных условиях рыночной экономики 10
1.3. Цели и задачи анализа 12
1.4. Источники информации для проведения анализа кризисного состояния предприятия 14
II. МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА КРИЗИСНОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 16
2.1. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия 16
2.2. Методика факторного анализа и индикаторный анализ 19
2.3. Методика анализа кредитоспособности предприятия 27
III. ДИАГНОСТИКА КРИЗИСНОГО СОСТОЯНИЯ ЛЕСОЗАГОТОВИТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 35
3.1. Анализ финансовой устойчивости предприятия 35
3.2. Факторный анализ кризисного состояния предприятия 39
3.3. Анализ кредитоспособности предприятия 41
Заключение 46
Список литературы 49
Приложение 1 51
Приложение 2 52ВведениеI. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КРИЗИСНОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Теоретические основы диагностики кризиса на предприятии
В настоящее время в экономической науке различают значительное количество видов кризисов, связанных как с цикличностью развития, так и с просчетами в деятельности конкретных субъектов. Кризис – это ситуация, создающая угрозу или препятствие дальнейшего осуществления субъектом своей деятельности. Результаты кризиса могут быть как отрицательными, так и положительными. От-рицательные результаты кризиса на предприятии - это прекращение (стагнация) деятельности, уволь-нение сотрудников и т.п. Положительные результаты - это реорганизация деятельности, освоение но-вых технологий, выход на новые рынки, и, как следствие, увеличение оборота, прибыли и пр. На ос-новании этого представляется необходимым различать «кризисы развития» и «кризисы ошибок». Первые относятся к ситуациям, когда предприятие по мере своего развития достигает точки бифурка-ции, после которой оно может либо стагнировать, либо совершить эволюционный скачок и выйти на новый уровень деятельности. В таком кризисе результат во многом зависит от персональных пред-почтений руководства и владельцев предприятия (предполагается, что предприятие работает нор-мально, вся необходимая информация поступает к менеджменту вовремя). В свою очередь, «кризисы ошибок» - это такие кризисы, в которые предприятие попадает в результате своих ошибочных дейст-вий - неправильные действия менеджмента, использование недостоверной информации, неэффектив-ная организация работы и пр. Соответственно, кризисы первого типа нельзя предотвратить, можно только способствовать их более легкому прохождению, в то время как кризисы второго типа преду-преждать можно и нужно, и содействовать этому должны как сами предприятия, так и государство, регулирующим инструментом которого является институт антикризисного управления.
Финансово-экономические кризисы оказывают, как правило, негативное воздействие на потен-циал промышленных предприятий: сокращаются (или вообще прекращаются) инвестиции в процесс-ные и продуктовые инновации, стареет и изнашивается основной капитал, истощаются научно-технические заделы, уходят наиболее квалифицированные и молодые работники и т.д.
Кризис в широком смысле, как смена повышательной тенденции понижательной, является не-отъемлемой характеристикой рыночной экономики. Исходя из этого посыла, любое управление мож-но рассматривать как антикризисное, а содержание и методы традиционного и антикризисного управ-ления в этом случае не сильно отличаются.
В отечественной практике возникновение понятия антикризисного управления, так или иначе, совпало с введением в России института банкротства. Может быть, именно этим можно объяснить мнение большинства людей о том, что антикризисное управление — это то, чем занимаются арбит-ражные управляющие, а единственным обоснованием существования термина в российской экономи-ке являются правительственные постановления, создавшие институт арбитражных (антикризисных) управляющих.
Следует рассматривать антикризисное управление как комплексный, многоплановый процесс, включая специальные финансовые процедуры (в том числе и банкротство следует рассматривать как некоторую оздоровительную процедуру спасения предприятия от экономического краха), особый маркетинговый план и т.д.
Кроме того, главным в антикризисном управлении является обеспечение условий, когда финан-совые затруднения не могут иметь постоянный, длящийся характер. И даже ликвидацию хозяйствую-щего субъекта с точки зрения антикризисного управления следует рассматривать как вынужденную меру, направленную на позитивную корректировку сложившейся ситуации, связанную с неправиль-ностью главных предпосылок, лежащих в основе ликвидируемого бизнеса.
Другими словами, антикризисное управление (антикризисный менеджмент) – это деятельность, необходимая для преодоления состояния, угрожающего существованию предприятия, при котором основным вопросом становится выживание. Данная деятельность характеризуется повышением ин-тенсивности применения средств и методов на предприятии, необходимых для преодоления угро-жающей существованию предприятия ситуации. При этом происходит перенос всего внимания на сиюминутные, краткосрочные проблемы, одновременно связанные с проведением жестких и быстрых решающих мероприятий. Другие определяют антикризисный менеджмент как процесс создание инст-рументов, «которые позволяют сообщить о приближающемся переломном пункте и разработать но-вый курс развития». Речи о банкротстве (в полном смысле этого понятия) при таком подходе нет, по-скольку он предполагает, что в компании должен быть налажен управляемый механизм устранения возникающих проблем до того, пока они не приняли необратимый характер
Таким образом, антикризисное управление может и должно обрести свою нишу в российской управленческой теории и практике, а для этого необходимо корректно определить его отличие от тра-диционного управления.
Путь к этому лежит через уточнение понятия «кризис предприятия», для чего, в первую очередь, необходимо дифференцировать его фазы.
Первая — это снижение рентабельности и объемов прибыли (кризис в широком смысле). След-ствием этого является ухудшение финансового положения предприятия, сокращение источников и резервов развития. Решение проблемы может лежать как в области стратегического управления (пере-смотр стратегии развития бизнеса, реструктуризация предприятия), так и тактического (снижение из-держек, повышение производительности и т.д.).
Вторая — убыточная деятельность всего предприятия или отдельных видов. Следствием служит уменьшение резервных фондов предприятия (если таковых нет — наступает третья фаза). Решение проблемы находится в области стратегического управления и реализуется, как правило, через рест-руктуризацию предприятия.
Третья — истощение или отсутствие резервных фондов. В этой фазе кризиса предприятие на-правляет часть оборотных средств на погашение убытков и тем самым переходит в режим сокращен-ного воспроизводства. Здесь требуются оперативные меры по стабилизации финансового положения предприятия и изысканию средств на проведение реструктуризации. В случае непринятия таких мер или их неудачи кризис переходит в четвертую фазу.
Четвертая фаза — неплатежеспособность. Предприятие достигло того критического порога, ко-гда нет средств профинансировать даже сокращенное воспроизводство и платить по обязательствам. Возникает угроза остановки производства, и как следствие возникает высокая вероятность банкротст-ва предприятия. Необходимы экстренные меры по восстановлению платежеспособности предприятия и поддержанию производственного процесса.
Для третьей и четвертой фаз характерны нестандартные, экстремальные условия функциониро-вания предприятия, требующие срочных вынужденных мер. Основным моментом здесь является на-ступление или приближение неплатежеспособности. Именно эта ситуация и должна быть объектом антикризисного управления, а конечной целью — привести бизнес в устойчивое состояние, при кото-ром извлекается интересуемый экономический или иной эффект.
Антикризисное управление — это управление, способное прогнозировать и смягчать кризисы, а также обеспечить функционирование предприятия в режиме выживания в период кризиса и вывести его из кризисного состояния с минимальными потерями.
Антикризисное управление должно базироваться как на общих закономерностях, присущих управленческим процессам, так и специфических особенностях, связанных с антикризисными проце-дурами, к которым можно отнести, во-первых, разработку и внедрение системы контроля и обнару-жения признаков предстоящей кризисной ситуации. Во-вторых, необходимо учитывать временные характеристики и оптимизацию деятельности, говоря точнее, антикризисное управление не может быть успешным, если оно не своевременно, не предусматривает оптимизацию деятельности предпри-ятия. Следовательно, необходим системный подход к антикризисному управлению, когда антикри-зисное управление рассматривается как комплекс мероприятий, начиная с предварительной диагно-стики кризиса и заканчивая разработкой и внедрением методов по его устранению и преодолению.Литература1. Абалкин Л. И и др. Банковская система России: Кредитный процесс коммерческого банка. / Л. И. Абалкин, Г. А. Аболихина, М. Г. Адибеков.- М: Дело Лтд., 1995. - 246 с.
2. Абрютина М.С. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учебно - практи-ческое пособие / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - 2-е изд., испр. - М.: Изд. - «Дело и сервис», 2000. - 256 с.
Абрютина М.С. Экспресс-анализ деятельности предприятия при помощи шкалы финансово-экономической устойчивости (на основе отклонений от точки равновесия). / М.С. Абрютина // Фи-нансовый менеджмент. -№3. – 2002.
3. Акулов В.Б. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / В.Б. Акулов. - Петр ГУ. - Петрозаводск, 2001. - 84 с.
4. Бендиков М.А. Экономическая безопасность промышленного предприятия в условиях кризисного развития. / М.А. Бендиков // Менеджмент в России и за рубежом. - №2. – 2000.
5. Бланк И.А. Управление финансовой безопасностью предприятия. / И.А.Бланк. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2004 . – 215 с..
6. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс. / И.А.Бланк. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2000 . – 628 с.
7. Борисов Л. Анализ финансового состояния предприятия / Л. Борисов // Еженед. Экономика и жизнь. - 2001. - № 5. -с. 17-23.
8. Вовк С. П. Модель детерминированного факторного анализа в экономике. Учебное пособие. / С. П. Вовк. – Таганрог.: Изд-во ТРТУ, 2004. – 75 с.
9. Доллан Э. Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно- кредитная политика / Дж. Э. Доллан. - М - Л.: Профико., 1991. - 402 с.
10. Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции. Учебник для вузов / Под ред. Жукова Е. Ф. - М.: Бан-ки и биржи ЮНИТИ, 2001.- 536 с.
11. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: Учебное пособие / Н.Е. Зимин. - М.: НКФ «Экмос», 2002. - 240 с.
12. Карпов М. В. Правовые вопросы определения кредитоспособности заемщика / М. В. Карпов. // Деньги и кредит. - 2000. - № П. - с.45-48.
13. Киселев М.В. Анализ и прогнозирование финансово - хозяйственной деятельности предприятия / М.В. Киселев. - М.: Изд-во «АиН», 2001. – 88 с.
14. Ковалев A.M. Финансы фирмы: Учебник / A.M. Ковалев, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай. - М.: ИН-ФРА - М, 2001. - 416с.
15. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия / А.И. Ковалев, В.П.Привалов. - 4-е изд., испр. и дополн. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2000. -208с.
16. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2000. - 424 с.
17. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник / Под ред. О. И Лаврушина - М: Финансы и статисти-ка, 2000. - 328 с.
18. Любушин Н.П. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова; Под. ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИ-ТА - ДАНА, 1999. - 471 с.
19. Методика определения кредитоспособности Заемщика Сбербанком России и его филиалами, Мо-сква. -2000.
20. Патров В.В. Как читать баланс / В.В. Патров, В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2000.-228 с.
21. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами (новая редакция), Москва, 2000.
22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. / Г.В. Савицкая. - 4-е изд; пере-раб. и доп. - Минск: ООО « Новое знание», 2000. - 688 с.
23. Сенчагов В. К. Экономическая безопасность России: Общий курс: Учебник / Под ред. В. К. Сен-чагова. - М.: Дело, 2005. – 286 с.
24. Соколов Е. В., Анголенко Н. И. Недоверчивый кредит: Комплексная система оценки кредитоспо-собности заемщика / Е. В. Соколов., Н. И. Анголенко // Российское предпринимательство. - 2001. - №2. - с. 69-78.
25. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.: Под.ред.Г.Б. Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 518 с.
26. Финансы: Учебник для вузов / М.В. Романовский, О.В. Врублевская, Б.М. Сабанти и др.: Под.ред. М.В. Романовского. - М.: Изд-во «Перспектива», 2001. - 520 с.
27. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.д. Шеремет, Е.В. Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2000.-208 с.
28. Шеремет А.Д. Финансы предприятий / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: ИНФРА -М, 1998.-343 с.
|
|
