СодержаниеСОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «РОСНО» 5
1.1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА И КОНКУРЕНТЫ 5
1.2 ПРАВОВОЙ СТАТУС, СОСТАВ И СТРУКТУРА 11
1.3 ВИДЫ СТРАХОВЫХ УСЛУГ 14
1.4 ОРГАНИЗАЦИЯ И ОПЛАТА ТРУДА 17
1.4.1 Организация труда 17
1.4.2 Оплата труда 18
2 ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 20
2.1 Анализ деятельности ОАО «РОСНО» 20
2.1.1 Динамика основных показателей 20
2.1.2 Анализ отчета о прибылях и убытках страховой организации 24
2.1.3 Анализ баланса страховой организации 31
2.1.4 Финансовая устойчивость 33
2.1.5 Анализ страховых резервов 35
2.1.6 Анализ деловой активности 36
2.2. Выводы и рекомендации по улучшению финансового состояния организации 39
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫВведениеВВЕДЕНИЕ
Как экономическая категория страхование представляет систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использования на возмещение ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни.
В страховании реализуются определенные экономические отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства, обращения, обмена и потребления материальных благ. Оно предоставляет всем хозяйствующим субъектам и членам общества гарантии в возмещении ущерба.
Датой начала современного этапа становления страхования можно считать февраль 1996 года. Основной причиной наступления перелома в развитии российского страхования стало изменение внешних условий его существования. Благоприятный налоговый режим, способствовавший наращиванию объема страховых операций по «зарплатным» схемам краткосрочного накопительного страхования жизни, был ликвидирован. По этой причине страховой рынок заметно сузился, а конкуренция на нем ожесточилась.
С начала 1996 года страховые компании начали искать пути развития бизнеса по новым направлениям. Основное соревнование между страховщиками переместилось на рынки рискового страхования юридических и физических лиц. Все большее внимание стало уделяться имущественному страхованию.
В условиях сложившейся конкуренции на страховом рынке положение той или иной страховой компании зависит от эффективности принимаемых управленческих решений.
Целями данного курсового проекта являются:
1. Ознакомление с деятельность страховой организации на примере филиала «Удмуртия – РОСНО» ОАО «РОСНО»;
2. Анализа финансовой деятельности данной страховой компании на основе бухгалтерской отчётности (форма №1, форма №2) за несколько лет;
3. Принятия соответствующих решений по улучшению её деятельности.
Для этого в первой главе дается организационно-экономическая характеристика деятельности филиала и ОАО «РОСНО». Во второй главе динамика основных показателей, характеризующих деятельность страховщика, анализ отчёта о прибылях и убытказ, бухгалтерского баланса. И в конце второй главы обобщение итогов и выработка предложений по улучшению страховой деятельности.ЛитератураЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проводя анализ финансовой деятельности СК «РОСНО» рассматривая методики ана
Гарантами выполнения обязательств по договорам страхования являются страховые резервы и собственные средства. Их рост позволяет компании повысить долю собственного удержания при страховании крупных рисков, повышает финансовую устойчивость и создаёт базу для дальнейшего расширения деятельности. Данные показатели имеют положительную тенденцию увеличения своих объёмов в общем за 2000 и 2001 года. Однако, в 2000г. страховые резервы снизились на 28%, за счёт сокращения резервов страхования жизни как ответной реакции на сокращение поступивших премий по данному виду страхования. Это свидетельствует о неэффективной работе и неверной ценовой политике СК РОСНО в страховании жизни по итогам 2000 года. Но в следующем, 2001г., страховые резервы выросли на 324%. При этом доля резервов по страхованию жизни в страховых резервах вернулась на прежний уровень. Не смотря на это, прирост маржинального доход по данному направлению за два года отрицательный, следовательно, ценовая политика страхования жизни является неэффективной.
Однако, формирование страховых резервов это полдела. На эффективность деятельности страховой компании помимо всего прочего влияет её инвестиционная политика (размещение страховых резервов), из которой страховщик и должен извлекать основную прибыль с учётом четырёх принципов: надёжности, диверсификации, возвратности и прибыльности.
Инвестиционную политику СК «РОСНО» можно охарактеризовать как умеренно-консервативную и взвешенную. Её основной целью было и остаётся обеспечение высокого уровня финансовой устойчивости и своевременное выполнение своих финансовых обязательств перед клиентами. Компания не осуществляет вложения, связанные с повышенным риском, не использует кратковременно появляющиеся конъюнктурные инструменты.
Результатом успешной инвестиционной деятельности стал высокий показатель доходов, полученных от инвестирования страховых резервов и собственного капитала – более 60 млн. рублей в 2000г. и 782 млн. руб. в 2001г.
Высокий показатель инвестиционных доходов свидетельствует о повышении финансовой устойчивости компании в условиях деятельности на рисковом рынке страховых услуг.
Кроме вышеуказанных принципов размещения страховых резервов, инвестиционная политика должна обеспечивать платёжеспособности страховой компании. Платёжеспособность страховщика обеспечивается нормативным размером свободных активов, которые определяются как разность между общей суммой активов и суммой его страховых обязательств.
Размеры свободных активов РОСНО, представленные в динамике, благодаря успешной деятельности на страховом рынке и корректному расчёту обязательств превышают нормативные размеры, что говорит о нормальной платёжеспособности данной страховой компании.
Также следует отметить увеличение денежных средств. По сравнению с 1998 годом в 2001г. они возросли в 26 раз. Денежные средства являются наиболее ликвидными, быстро реализуемыми активами, таким образом, увеличилась текущая платёжеспособность компании.
Следует отметить об уменьшении ликвидности в общем за 2000 и 2001 года и особенно в 2000 году. Причиной этому стало расширение филиальной сети, инвестирование в материальные ценности и снижение поступлений по страхованию жизни. В 2001г. ликвидность под воздействием наращивания масштабов операций возросла, но ещё не достигла прежнего уровня. В развитие данной темы можно отметить, что долгосрочные финансовые вложения увеличились с 457 362 до 1 608 203 тыс. рублей (на 281%) за два года. Кроме того увеличились основные средства (в 6 раз) и доходные вложения в материальные ценности (здания, земля), которые увеличились на 145%. Вышеперечисленное свидетельствует о том, что данная компания чрезмерно «перекидывает» активы из более в менее ликвидные.
Далее рассмотрим конечный результат деятельности СК «РОСНО» - чистую прибыль и факторы влияющие на него.
Чистая прибыль с 1999 года по 2001 год увеличилась на 243 160 тыс. руб. (с 7 605 до 250 765 т. руб.) или на 3197%. Причём значительный прирост пришелся на 2001г. – 203400т. руб., против 39 760 т. руб. в 2000 году. Этот факт свидетельствует о стремительном увеличении эффективности деятельности СК «РОСНО». Безусловно на столь значительное увеличение прибыли повлияло много факторов, рассмотрим их подробнее.
Увеличился чистый (маржинальный) доход по прочим видам страховой деятельности на 447 841 т. руб. (62 802 т. руб. в 2000г. и 385 039 т. руб. в 2001г.) или на 451% за два года. Основа для увеличения: опережающий темп роста нетто-комиссии в структуре страховых поступлений по сравнению с текущими затратами и почти шестикратное увеличение чистого инвестиционного дохода.
Увеличился доход по нерегулярным статьям на 233 132 т. руб. на фоне положительного сальдо по внереализационным доходам (увеличение на 875% за два года) и отрицательного по операционным.
Были и факторы которые повлияли отрицательно на изменение чистой прибыли. Уменьшение маржинального дохода по страхованию жизни в 2000 году на 140 857 тыс. руб., вызванное снижением нетто-комиссии на 824 765 тыс. руб. и недостаточным для его покрытия ростом чистого инвестиционного дохода от размещения резервов по страхованию жизни (следует отметить, что чистый инвестиционный доход увеличился за два года на 16 597%, хотя резервы по страхованию жизни уменьшились). Как уже было отмечено выше: недоработки в этом направлении и неверная ценовая политика. Напротив инвестиционная стратегия по размещению страховых резервов является эффективной.
Ещё фактор снижающий прирост чистой прибыли - увеличение постоянных расходов на 287 260 т. руб. или на 371% за два года, впрочем. Но так как оно было обусловлено активизацией страховой деятельности и, учитывая увеличение чистой прибыли, можно не считать это серьезным недостатком.
Валовой доход СК «РОСНО» возрастал из
|
|
