СодержаниеСОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.....................................3
1. КАССА....................................4
1.1 . Лимит кассы................................4
2. ДОКУМЕНТАЦИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ....................6
2.1 . Приходный и расходный кассовые ордера...................6
2.2 . Правила приема и выдачи денег.........................6
2.3 . Другие формы первичной учетной документации................8
3. РЕВИЗИЯ КАССЫ................................10
3.1 . Порядок проведения и оформления ревизии кассы................10
3.2 . Учет движения иностранной валюты......................12
3.3 . Контроль порядка работ с денежной наличностью...............13
ЗАКЛЮЧЕНИЕ...................................15
ЛИТЕРАТУРА...................................17ВведениеВВЕДЕНИЕ
Предприятия, учреждения, организации независимо от их организационно-правовой формы: обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков; должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков; могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установлен¬ных учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций; обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласо-ванные с учреждением банка; имеют право хранить в кассе наличные деньги сверх ус-тановленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по соци¬альному страхованию, стипендий, пенсий не более установлен¬ного банком срока.
Предприятия, учреждения, организации, имеющие посто¬янную денежную выруч-ку, по согласованию с обслуживающи¬ми их банками могут расходовать ее на оплату труда, социаль¬но-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции и на другие цели без ограничения лимита.
Порядок ведения кассовых операций установлен ЦБ РФ 22.09.93. г. В соответст-вии с этим Порядком организации, учреждения, предприятия производят расчеты, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналич¬ных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством. В то же время они могут использовать часть своих средств в виде наличных денег. При этом наличные день¬ги, полученные в банках, должны расходоваться на цели, ука¬занные в чеке. В отдельных местностях, где нет банков, выдача денег из вы¬ручки од-них предприятий, учреждений, организаций, имею¬щих постоянную денежную выручку, на нужды других допуска¬ется на основе договора между ними по согласованию с об-слу¬живающими банками.
1. КАССА
1.1 . Лимит кассы
Организация наличного денежного обращения на территории Российской Феде-рации регламентируется ЦБ РФ, который прика¬зом от 05.01.98 № 14-п утвердил «По-ложение о правилах организа¬ции наличного денежного обращения на территории Рос-сийской Федерации».
Для приема, хранения и расходования наличных денег организа¬ция имеет кассу. Порядок ведения кассовых операций определен при¬казом ЦБ РФ и доведен до всех организаций письмом ЦБ РФ от 04.10.93 №180.
Размер сумм наличных денег в кассе организации ограничен ли¬митом, ежегодно устанавливаемым банком по согласованию с орга¬низацией. Сверх установленных норм наличные деньги могут хра¬ниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течение трех рабочих дней, включая день по¬лучения де-нег в кредитном учреждении.
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе орга¬низация пред-ставляет в банк, осуществляющий его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 «Расчет на установ¬ление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».
Организации, в состав которой входят подразделения, не име¬ющие самостоя-тельного баланса и счетов в банках, устанавливает¬ся единый лимит остатка кассы с учетом структурных подразделе¬ний. Лимит кассы структурным подразделениям дово-дится приказом руководителя организации. При наличии у организации нескольких счетов в различных банках она по своему усмотрению обращается в один из них с рас-четом на установлениЛитератураЛИТЕРАТУРА
1. Козлова Е. П. Бухгалтерский учет в организациях. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 720 с.
2. Кутер М. И. Теория и принципы бухгалтерского учета. – Финансы и статистика, Экспертное бюро, 2000. – 544 с.
3. Ламыкин И. А. Бухгалтерский учет. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2000. – 520 с.
|
|
