СодержаниеСОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ..............................3
1. ОТКРЫТИЕ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА. РАСЧЕТНЫЕ СУБСЧЕТА И ТЕКУЩИЕ СЧЕТА.......................4
2. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ.....7
3. ОФОРМЛЕНИЕ БАНКОМ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ...17
4. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ....19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ...........................24
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.............25ВведениеВВЕДЕНИЕ
В процессе осуществления производственно-хозяйственной де¬ятельности предприятие постоянно сталкивается с необходимостью производить денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее.
Расчетные операции между организациями – юридическими ли¬цами воз-никают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказа-нию услуг, выполнению работ. В соответствии с за¬ключаемыми договорами одна сторона берет на себя обязательства по¬ставить свою продукцию или това-ры, выполнить определенные рабо¬ты, оказать услуги, а другая сторона обязует-ся оплатить стоимость по¬лученных материальных ценностей, выполненных ра-бот, оказанных услуг.
В процессе хозяйственной деятельности у организаций возникают также обязательства по расчетам с бюджетом и внебюджетными орга¬нами, связанные с налоговыми платежами и уплатой единого социаль¬ного налога. Поэтому ор-ганизация системы расчетов, ее бесперебойное функ¬ционирование является важнейшим условием, обеспечивающим хо¬зяйственные связи между организа-циями.
Исходя из этого, основными задачами учета расчетов являются:
• своевременное и правильное документирование операций по движе¬нию расчетов;
• оперативный, повседневный контроль за сохранностью средств на рас-четных счетах в банках;
• контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
• контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
• своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для ис-ключения просроченной задолженности.
1. ОТКРЫТИЕ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА. РАСЧЕТНЫЕ СУБСЧЕТА И ТЕКУЩИЕ СЧЕТА
Вопросами организации расчетов, их нормативным регулировани¬ем зани-мается Центральный банк РФ. В соответ¬ствии с установленным им порядком расчеты между организациями, как правило, осуществляются путем безналич-ных платежей через бан¬ковскую сеть. Для этого организация открывает в банке расчетный счет.
Для открытия расчетного счета необ¬ходимо представить следующие доку-менты:
• заявление на открытие счета;
• решение учредителей о создании организации (протокол собра¬ния);
• нотариально заверенные копии учредительных документов (устава и учредительного договора);
• справку о регистрации организации;
• справку налогового органа о регистрации организации в качест¬ве нало-гоплательщика;
• копию документа о регистрации в качестве плательщиков взно¬сов в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского стра¬хования в РФ;
• копию приказа руководителя организации о назначении главно¬го бух-галтера и кассира (если по статусу организации обязанности кас¬сира могут быть возложены на главного бухгалтера, то это указывается в за-явлении);
• карточки с нотариально заверенными образцами подписей (ру¬ководителя, его заместителя и главного бухгалтера и его заместителя) в двух экземплярах с оттиском печати.
Расчетный счет может открыть организация, являющаяся юриди¬ческим лицом, а значит, наделенная собственным имуществом, обо¬ротными средства-ми и имеющая самостоятельный баланс. Этот счет используется для взаимных расчетов с другими организациями в без¬наличном порядке, но с него можно получить и наличные деньги (на¬пример, для выдачи заработной платы, для рас-четов с работниками по командировкам, на хозяйственные нужды), а также за-числить на него наличные денежные средства (полученную от организаций на-личную выручку, невыданную заработную плату, возвращенные работниками остатки неиспользованных авансов, выданных им под отчет на коман¬дировочные расходы или на хозяйственные нужды).
При открытии расчетного счета с банком заключается договор бан¬ковского счета, который регламентирует взаимоотношения между банком и клиентом по расчетно-кассовЛитератураСПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».
2. Волков Н. Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002. – 368 с.
3. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 640 с.
4. Краснова Л. П., Шалашова Н. Т., Ярцева Н. М. Бухгалтерский учет. – М.: Юристъ, 2001. – 550 с.
5. Оганесян А. А., Печерская Г. А. Основы бухгалтерского учета (конспект лекций) – М.: «Издательство ПРИОР», 2001. – 160 с.
6. Учет по новому Плану счетов: Разъяснения и рекомендации. Типовые проводки / под ред. И. Д. Юцковской. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. – 368 с.
|
