СодержаниеАннотация
Дипломная работа написана на тему «финансовое планирование». Объектом исследования выступило Общество с ограниченной ответственностью «Камис-строй».
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии и приложений. Общий объем работы 101 страница. Библиография состоит из 60 наименований источников.
Работа состоит из 25 таблиц и 8 рисунков.
Во введении указывается актуальность рассматриваемой темы на современном этапе развития общества, указана цель работы, определены объект и предмет исследования, поставлены задачи, которые необходимо решить в данной работе.
Первая глава состоит из двух пунктов. В ней подробно рассмотрены: понятие и сущность финансового планирования, его проблемы и методология.
Вторая глава состоит также из двух пунктов. В ней проанализированы основные технико-экономические показатели ООО «Камис-строй», проведен финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия по данным бухгалтерской отчетности.
Третья глава состоит из четырех подпунктов. В заключительной главе предложены мероприятия по повышению процесса финансового планирования. Рассмотрены пути повышения рентабельности предприятия, увеличения объема реализации, проанализированы мероприятия по совершенствованию планирования денежных потоков. Также рассмотрено движение дебиторской и кредиторской задолженности как элемента денежного потока предприятия.
В заключении обозначены выводы по проведенному исследованию.
Содержание
Введение 4
1. Теоретические аспекты финансового планирования 8
1.1. Проблемы финансового планирования 8
1.2. Методология финансового планирования 20
2. Анализ финансовой деятельности предприятия ООО «Камис-строй» 33
2.1. Основные показатели финансовой деятельности 33
2.2. Анализ финансового состояния предприятия 40
3. Оценка качества планирования 63
3.1. Движение дебиторской и кредиторской задолженности как элемент денежного потока предприятия 63
3.2. Пути повышения рентабельности предприятия 77
3.3. Мероприятия по увеличению объема реализации 79
3.4. Мероприятия по совершенствованию планирования денежных потоков 82
Заключение 89
Библиография 92
Приложения 96ВведениеВведение
Цель работы – исследовать процесс финансового планирования на предприятии.
Региональные финансовые кризисы. которые все чаше потрясают в последнее время мировую экономику, имеют и свои позитивные стороны. Например, они на уровне национальных экономик наглядно демонстрируют важность сбалансированности бюджета, опасность (рискованность) появления большого количества "коротких долгов" и т.п.
Отдельное предприятие в этом смысле представляет собой "государство в миниатюре", с той лишь разницей, что уменьшение размеров влечет за собой увеличение рисков. Российский финансовый кризис подтвердил это весьма наглядно.
Основное предназначение управления финансами предприятия и финансового планирования состоит в том, чтобы:
обеспечить рациональную сбалансированность активов (средств) и пассивов (источников финансирования) предприятия. Иначе говоря, обеспечить устойчивое и экономически оправданное соответствие источников финансирования активам;
сбалансировать поступления и выплаты платежного оборота, т.е. обеспечить достаточность платежных средств для исполнения всех обязательств предприятия как по срокам, так и по величине.
Текущие и капитальные активные операции (производственно-сбытовая деятельность, капиталовложения и капиталоизъятия) формируют потребность в объемах и характере финансирования (структуре и природе источников). Задача финансового управления - обеспечить эти активные операции соответствующими им по природе и структуре источниками финансирования. Вторая из перечисленных выше задач теснейшим образом взаимосвязана с первой, С точки зрения текущей деятельности (текущих операции) в центре внимания управляющего финансами находится именно сбалансированность платежного оборота, но в основе ее - соответствие активов предприятия его обязательствам. Нельзя, невозможно правильно сформировать платежный оборот без баланса активов и пассивов и. в первую очередь, оборотных активов и текущих обязательств, и главным образом счетов к получению и счетов к оплате (дебиторской и кредиторской задолженности).
Актуальность темы определяется тем, что финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом составления, выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере настолько, насколько это касается его деятельности.
Наиболее важными задачами финансового планирования являются следующие. Обеспечение оптимального вклада финансовых планов в корпоративные цели. Это означает, что финансовые планы совместимы с корпоративным планом. Допущения, на которых основаны прогнозы, ясно сформулированы, указаны элементы уместных изменений в будущем. Они учитывают порой конфликтующие интересы участвующих «в доле» (держатели акций, внутренние и внешние группы давления). Финансовые последствия принятия предложений по условиям прибыли, затрат, продажных цен, оборота и так далее анализируются и уточняются.
Планирование потока наличных средств должно осуществляться так, чтобы компания была в состоянии удовлетворять планируемые требования. Если периоды финансовых трудностей ожидаются в будущем, финансист должен уведомить высшее руководство об альтернативных вариантах действий, в частности о сокращении предложенных проектов до уровня, соотносимого с существующими финансовыми возможностями, или об увеличении дополнительных необходимых средств.
Анализ и оценка любых предложений, прогнозирование возможных последствий принятия предложений и их альтернатив, выбор наилучших вариантов, предоставление рекомендаций делаются в форме, понятной и не финансистам.
В качестве одного из важнейших факторов выступает организация перспективного планирования, особенности которого и некоторые методические подходы к их решению рассматриваются в данной дипломной работе.
Методология анализа финансовых результатов в по¬следнее время претерпевает значительные изменения. Эти изменения связаны с постепенным отходом от узкого понимания прибыли как разности между бухгалтерскими доходами и расходами и приближением к ее экономическому определению как наращению собственного капитала компании. Такой подход полностью согласуется с современной концепцией поддержания капитала, нашедшей отражение в международных стандартах финансовой отчетности.
Научную новизну диплома будут составлять следующие результаты: уточнение теоретических положений исследования бухгалтерской отчетности, финансового планирования, анализ финансового состояния и анализ динамики показателей.
Практическая значимость исследования будет состоять в том, что его теоретические положения, выводы и рекомендации дополнят общий итог деятельности фирмы общества с ограниченной ответственностью «Камис-строй».
В настоящее время существует достаточно много серьезных и актуальных разработок отечественных авторов, адаптированных именно к российским условиям. В основу данной работы положена одна из наиболее известных в нашей стране методик, предложенная членом Международного консультативного комитета по бухгалтерскому учету и аудиту при Государственной Думе РФ, членом Президиума методологического Совета по бухгалтерскому учету Минфина РФ А. Д. Шереметом.
Данная методика анализа финансового состояния предприятия предназначена для обеспечения управления финансовым состоянием предприятия и оценки финансовой устойчивости его деловых партнеров в условиях рыночной экономики. Она состоит из следующих разделов: общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период; анализ финансовой устойчивости предприятия; анализ платежеспособности и ликвидности предприятия, анализ необходимого прироста собственного капитала.
Объект исследования – общество с ограниченной ответственностью «Камис-строй». Предмет исследования – процесс финансового планирования на предприятии.
Задачи работы:
1. исследовать теоретические аспекты финансового планирования;
2. проанализировать состояние финансово-хозяйственной деятельности на предприятии;
3. предложить мероприятия по совершенствованию финансового планирования на предприятии.
1. Теоретические аспекты финансового планирования
1.1. Проблемы финансового планирования
В условиях перехода от административной к рыночной экономике процесс планирования деятельности предприятия претерпел коренные изменения. Методы планирования, принятые в условиях централизованной экономики, не оправдали себя, и это было признано одной из главных причин, приведших к сложной экономической ситуации. Старая система планирования также не соответствовала новым послеприватизационным условиям. Работать же без планирования, как оказалось, не в состоянии ни одно предприятие. Таким образом, возникла необходимость разработки новой системы, отвечающей целям и задачам предприятия в условиях рыночной экономики, помогающей осуществлять эффективную управленческую деятельность. Разумеется, эта система должна базироваться на подходах и технологиях, используемых на западных предприятиях, имеющих многолетний опыт планирования.
Почему планирование жизненно важно для хозяйствующего субъекта? Планировать необходимо для того
• чтобы понимать, где, когда и для кого предприятие собираетесь производить и продавать продукцию;
• чтобы знать, какие ресурсы и когда понадобятся предприятию для достижения поставленных целей;
• чтобы добиться эффективного использования привлеченных ресурсов;
• наконец, чтобы предвидеть неблагоприятные ситуации, анализировать возможные риски и предусматривать конкретные мероприятия по их снижению.ЛитератураБиблиография
1. Конституция Российской Федерации
2. Гражданский кодекс Российской Федерации
3. Трудовой кодекс Российской Федерации
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) – М.: Финансы и статистика, 2002
5. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М, 2002
6. Андреев Г.И., Волчихин В.И. Основы управления предприятием. – М, 2005
7. Арсенова Е.В., Балыков Я.Д. Экономика организации (предприятия). Изд-е 2-е, 2006
8. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. – М.: «ДИС», 2003
9. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2004.
10. Балобанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М, 2004
11. Борисов Е.Ф. Хрестоматия по экономической теории. – М, 2002
12. Булатов А.С. Экономика. – М, 2000
13. Виханский О.С, Менджмент. Издание М.: Изд-во МГУ 1995.
14. Выварец А.Д. Экономика предприятия. – М, 2007
15. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. пособие – 2-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2002.
16. Егоршин А.П. Управление персоналом. Издание 2-е. – Н.Новгород, 2002
17. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Оценка рейтинга кредитной заявки // «Финансы и кредит». 2003. № 7. с. 2 – 8.
18. Елизаров Ю.Ф. Экономика организаций. – М, 2005
19. Ендовицкий Д.А. Инвестиционный анализ в реальном секторе экономики. – М.: Финансы и статистика, 2004.
20. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2003.
21. Зуб А.Т. Стратегический менеджмент. – М, 2005
22. Кадыров А.Н. Методика определения категории риска заемщика для управления уровнем риска кредитного портфеля банка // «Финансы и кредит». 2003. № 7.
23. Карпова Т.П. «Управленческий учет», учебник, Москва, «ЮНИТИ»,2003 год.
24. Ковалев В. В., Патров В. В. «Как читать баланс», Москва, «Финансы и статистика», 2002 год.
25. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М, 2007
26. Кожинов В. Я. «Бухгалтерский учет-пособие для начинающих», Москва, «Экзамен», 2004 год.
27. Колчина Н. В. «Финансы предприятия», учебник, «Финансы», «ЮНИТИ», 1998 год.
28. Котлер Ф. Основы маркетинга. – М, 1995
29. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ "ДИС", 2004.
30. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Методологические вопросы анализа финансового состояния во взаимосвязи с инвестиционной привлекательностью предприятия // «Финансы и кредит». 2003. № 15
31. Куликов Л.М. Основы экономических знаний: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004.
32. Липсиц И.В. Экономика без тайн, Москва, «Дело»-«Вита-пресс», 1994 год.
33. Луговой В.А. Учет капитала, ссуд и финансовых результатов: Методика и практикум. – М.: Финансы и статистика, 1999.
34. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 1999.
35. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2000.
36. Неволина Е.В. Об оценке кредитоспособности заемщиков // «Деньги и кредит». 2003. №10
37. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. – М.: Высшая школа, 1997
38. Парахина В.Н. Теория управления. Учебник. — 2-е изд. – М, 2007
39. Под ред. проф. П. С. Безруких «Бухучет», Москва, «Бухгалтерский учет», 2002 год.
40. Под ред. доктора техн. наук С. Г. Беляева, доктора эк. наук проф. В. И. Кошкина «Теория и практика антикризисного управления». - М: «Закон и право», «ЮНИТИ», 2004 год.
41. Под ред. О. Ю. Мамедова «Современная экономика», многоуровневое учебное пособие, Ростов -на- Дону, «Феникс», 1999 год.
42. Ришар Ж. «Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия», пер. с франц. – М:-Аудит, «ЮНИТИ», 2004 год.
43. Рындин А.Б, Шамаев В.И. Основы финансового менеджмента на предприятии - М.: Финансы и статистика, 2002
44. Савицкая Г. В. «Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности», Москва, «Инфра-м», 2001 год.
45. Савицкая В. Г. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», Мн: «Новое знание», 2002 год.
46. Сергеев И.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. – М, 2007
47. Скоун Т. Управленческий учет/Пер. с англ. под ред. Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ, 2006
48. Соболева Е.А., Соболев И.И. Финансово-экономический анализ фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002.
49. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика. – М, 2000
50. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А.Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. М «Финансы и статистика» 2000.
51. Тактаров Г.А., Григорьева Е.М. Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски" Учеб. Пособие. – М, 2007
52. Тальмина П.В. Практикум по экономике организации (предприятия) Учеб. пособие. — 2-е изд., доп. – М, 2006
53. Трифилова А.А. Оценка эффективности инновационного развития предприятия. – М, 2005
54. Филатов О.К. Экономика предприятий (организаций). Учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. – М, 2006
55. Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2002.
56. Хелверт З. «Техника финансового анализа», пер. с англ.,- М:-«Аудит», «ЮНИТИ», 1996 год.
57. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. «Методика финансового анализа», Москва, «Инфра-м», 2001 год.
58. Шишкин А.Ф. Экономическая теория: Учебное пособие для вузов. 2-е изд.: В 2 кн. Кн. 2. – М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2002.
59. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных значений, финансовое прогнозорование./Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2004
60. Экономический анализ предприятия под редакцией Б.В.Прыхина. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2000
Приложения
Приложение 1
Организационная структура ООО «Камис-строй»"
|
|
