СодержаниеСодержание
Введение 3
Глава 1. Понятие и сущность безналичных расчетов 7
1.1. Возникновение и развитие безналичных расчетов в РФ 7
1.2. Значение и принципы организации безналичных расчетов в РФ 8
1.3. Классификация, и инструменты безналичных расчетов 14
Глава 2. Анализ форм безналичных расчетов в РФ 16
2.1. Формы безналичных расчетов в соответствии с современным законодательством РФ 16
2.2. Расчёты с помощью аккредитивов 19
2.3. Расчеты платежными поручениями 24
2.4. Расчеты платежными требованиями 31
2.5. Расчеты по инкассо 36
2.6. Расчеты инкассовыми поручениями 39
2.7. Расчеты чеками 42
2.8. Безналичные расчеты с помощью пластиковых карт 48
2.9. Организация безналичных расчетов в России 57
Глава 3. Совершенствование форм безналичных расчетов в РФ 68
3.1. Развитие расчетной системы в Российской Федерации и новые формы безналичных расчетов 68
3.2. Создание эффективной электронной платежной системы 70
Заключение 76
Список литературы 86
Приложение 1. Бланк платежного поручения. 89
Приложение 2. Динамика объема безналичных расчетов в РФ 1994-2007 г. (млн.долл.США) 90ВведениеВведение
Актуальность темы исследования. Уровень экономического развития нашей страны в последние годы стремительно растет. Возникающие в данных условиях проблемы, такие как кризис неплатежей, острая нехватка у большинства предприятий и организаций оборотных средств и вместе с тем затрудненный доступ к кредитным ресурсам приводят к поиску новых платежных средств, а также более детальному изучению уже применяемых в торговом обороте форм безналичных платежей.
Расчеты с использованием наличных денег чрезвычайно дорого обходятся государственным и коммерческим финансовым структурам. Выпуск в обращение новых купюр, обмен старых, содержание большого персонала, неудобства и большие потери времени рядовых клиентов - все это тяжелым бременем ложится на экономику страны. Один из возможных и самых перспективных способов разрешения проблемы наличного оборота - создание эффективной автоматизированной системы безналичных расчетов. По экспертным оценкам, такая система может обеспечить сокращение наличного денежного обращения почти на треть.
Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране систе¬ма безналичных расчетов была приспо¬соблена к затратному механизму хо¬зяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.
Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.
Изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежны¬ми расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо пред¬почтительнее платежей наличными деньга¬ми, поскольку достигает¬ся значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналич¬ных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность го¬сударства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических про¬цессов.
Практика стран с развитой финансовой системой показывает, что если по количеству операций платежи (расчеты) наличными составляют около 80% всех платежей, то по сумме они охватывают незначительную (около 20 %) часть денежного оборота. Подавляющая часть расчетов по коммерческим платежам производится путем перевода средств с одного банковского счета на другой посредством безналичных расчетов.
Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета платель¬щика и зачисляются на счет получателя. Без¬наличные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой пони¬мается совокупность принципов организа¬ции безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, опреде¬ленных конкретными условиями хозяйство¬вания, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в движении расчетных документов.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:
• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
При этом могут использоваться:
• платежные поручения - распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в другом банке;
• чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной суммы чекодателю;
• аккредитивы - условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи;
• платежные требования и инкассовые поручения - документы для осуществления расчетов по инкассо (банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании данных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа).
Организации как участники расчетов самостоятельно определяют формы указанных документов (с обязательными реквизитами). Банки как кредитные организации не вмешиваются в договорные отношения своих клиентов при выборе ими форм расчетов.
Таким образом, целью данной работы является анализ форм безналичных расчетов, применяемых в Российской Федерации.
Объектом исследования являются расчеты и платежи в отраслях экономики и сложившиеся межбанковские отношения
Предметом исследования является совокупность теоретических и методических вопросов, связанных с определением организационных механизмов совершенствования безналичных расчетов в отраслях экономики и банковской деятельности.
В соответствии с поставленной целью, в работе будут решены следующие задачи:
во-первых, дано понятие безналичных расчетов, раскрыта их сущность,
во-вторых, дана характеристика форм безналичных расчетов, применяемых в Российской Федерации, наконец,
в-третьих, рассмотрены возможные направления совершенствования безналичных расчетов в нашей стране.
Практическая значимость проведенного исследования заключается в том, что полученные результаты могут быть использованы в качестве методической базы при разработке стратегии и тактики совершенствования условий и форм применения безналичных расчетов.
Глава 1. Понятие и сущность безналичных расчетов
1.1. Возникновение и развитие безналичных расчетов в РФ
Существующая в настоящее время система безналичных расчетов возникла не сразу, она сложилась в результате многолетних трудов, как практиков, так и теоретиков в области юриспруденции и экономики. Безналичные расчеты предполагают обязательное участие экономических посредников – банков или иных видов кредитных организаций, специализирующихся на осуществлении расчетов, поэтому было бы правильным появление безналичных расчетов связывать с возникновением кредитно-банковской системы.
В России начало становления банковской системы необходимо связывать с вступлением в действие Постановления ВСНХ от 30 августа 1918г., когда были национализированы частные коммерческие банки и иные кредитные учреждения. Период с 1920 по 1929 гг. характеризуется целенаправленной деятельностью Госбанка по проведению мероприятий, связанных с ограничением сферы применения налично-денежного оборота, концентрацией в банке денежных резервов и с одновременным развитием безналичных расчетов. Также особое значение для развития расчетных отношений имела кредитная реформа 1930-1932 гг., основное содержание которой - замещение коммерческого кредита банковскимЛитератураСписок литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 [Электронный ресурс]: Федеральный закон №51-ФЗ.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 [Электронный ресурс]: Федеральный закон №14-ФЗ.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 [Электронный ресурс]: Федеральный закон №146-ФЗ
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 [Электронный ресурс]: Федеральный закон №117-ФЗ.
5. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 3.02.96 №17-ФЗ.
6. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ.
7. О безналичных расчетах в Российской Федерации [Электронный ресурс]: положение / ЦБ РФ № 2-П от 03.09.2002.
8. О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в Российской Федерации [Электронный ресурс]: положение / ЦБ РФ от 1 апреля 2003г., № 222 - П.
9. Федеральный закон № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов полученных преступным путем»
10. Ануриев, С. В. Платежные системы и их развитие в России / С. В. Ануриев. - М.: Финансы и статистика. 2004. - 288 с.
11. Ануриев, С. В. Пределы эффективности проведения платежа в различных платежных системах // Финансы и кредит. - 2003. - №16 - С. 37 - 41.
12. Балабанов, И.Т. Электронная коммерция: Учебники для вузов / И. Т. Балабанов. - СПб.: Питер, 2001. - 336 с.
13. Белов, В.А. Юридическая природа безналичных расчетов и безналичных денег //Бизнес и банки. - 1998. -№ 52. -С. 4-8.
14. Березина, М.П. Проблемы организации безналичных расчётов / М.П. Березина, Ю.С.Крупнов / Финансы. 2006. № 1. С. 20 - 23.
15. Варламова, Т.П. Безналичный расчет: организация и учет: Учебное пособие / Т.П. Варламова, В.А. Форфанов. - М.: Экзамен, 2004. - 176 с.
16. Губкин В. Банки должны продвигать безналичные расчеты. Эксперт, №2, 2006
17. Жарковская, Е.П. Банковское дело / Е.П. Жарковская. - М.: Омега-Л, 2005.- 340 с.
18. Калтырин, А.В. Деятельность коммерческих банков: учеб. пособие, изд. 2-е прераб и доп. / А.В. Калтырин. - Ростов н /Д.: Феникс, 2005. - 400 с.
19. Кононов И. Национальная платежная система очень нужна. www.rbc.ru
20. Копытин, В.Ю. Модели осуществления расчетов в платежных системах // Финансы и кредит. - 2005 - №3 С. 9-21.
21. Крахмалев, С.В. Основные общеевропейские клиринговые системы, обеспечивающие расчеты в единой валюте (TARGE и EURO 1) // Финансы и кредит. - 2007. №5 С. 2-13.
22. Крахмалев, С. В. SWIFT - глобальная телекоммуникационная система, обеспечивающая проведение международных финансовых операций // Финансы и кредит. - 2007 - № 9 С. 21-30.
23. Лаврушин, О. И. Деньги, кредит, банки: учебник - 3-е изд., перераб. и доп. / О. И. Лаврушин - М.: КНОРУС, 2006. - 560 с.
24. Латышева, Н.В. Некоторые аспекты развития платежных систем в России и странах зарубежья // Финансы и кредит. - 2005 - №3 С. 9-21.
25. Печникова, А.В. Банковские операции: Учеб. для сред. проф. образования / А.В. Печникова, О.В. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: Инфра-М, 2005. - 250 с.
26. Савастьянов В.А. Международные расчеты: основные формы, правовые особенности, системы для их проведения. – М, 2006
27. Саксельцева, Е.Г. Возможности применения зарубежных банковских технологий безналичных расчетов в российской практике // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке - 2006 - №1 С. 33 – 45
28. Тедеев, А.А. Электронные банковские услуги и Интернет-банкинг: правовое регулирование и налогообложение / А. А. Тедеев - М.: Новый Индекс, 2006. - 243 с.
29. Холопов, А.М. Проблемы применения аккредитивной формы расчетов в практике работы российских экспертов и международных экспедиторов // Финансы и кредит. - 2006 - № 26 - С. 2-7
30. Шагин, В.В. Качество банковских услуг: современные проблемы // Бизнес и банки, 2005. - № 12. - С. 34-38
31. Шамраев, А.В. Перспективы направления деятельности по нормативному пути регулирования безналичных расчетов // Банковское дело - 2006 - №11 С. 8-13.
32. Якубович Э. Чеки, аккредитивы или инкассо? Газета «Бизнес-адвокат», №10, 2004
33. www.cbr.ru
Приложение 1. Бланк платежного поручения.
|
|
