СодержаниеСодержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты определения плановой потребности в оборотных средствах 4
1.1. Методы определения плановой потребности в оборотных активах 4
1.2. Определение оптимального состава и структуры оборотных средств. 5
1.3. Установление потребности предприятия в оборотных средствах 6
Глава 2.Анализ потребности в оборотных средствах ООО «Виктория» 9
2.1. Анализ состава и структуры оборотных средств 9
2.2. Анализ эффективности использования денежных средств и дебиторской задолженности 12
2.3. Анализ оборачиваемости запасов 15
2.4 Анализ эффективности использования оборотных средств 17
2.5. Совершенствование вопросов определения потребности предприятия в оборотных активах 20
Заключение 30
Список литературы 31ВведениеВведение
Как известно, оборотный капитал – это часть капитала пред¬приятия, вложенного в его текущие активы. Оборотный капитал, как и основной капитал, выражает определенные производственные отношения, складывающиеся с развитием предпринимательства. Оборотный капитал непосредственно участвует в создании новой стоимости, функционируя в процессе кругооборота всего капита¬ла. При этом соотношение основного и оборотного капитала вли¬яет на величину получаемой прибыли.
Однако функциональная роль оборотных средств в процессе производства принципиально отличается от основного капитала. Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса производства. Характерной особенностью оборотных средств является высокая ско¬рость их оборота. Кроме того, вещественные элементы оборотного капитала потреб¬ляются в каждом данном производственном цикле, полностью утрачи¬вая свою натуральную форму, и целиком включаются в стоимость изготовленной продукции (выполненных работ, оказанных услуг).
Актуальность рассмотрения вопросов управления оборотными активами предприятия объясняется тем, что избыток обо¬ротных средств означает, что часть капитала предприятия бездейст¬вует и не приносит дохода. Вместе с тем недостаток оборотного капитала будет тормозить ход производственного процесса, замедляя скорость хозяй¬ственного оборота средств предприятия.
Улучшение использования оборотного капитала в связи с развитием предпринимательства в России приобретает все большее значение, так как высвобождаемые при этом материальные и денежные ресурсы являются дополнительным внутренним источником даль¬нейших инвестиций. Рациональное и эффективное использование оборотных средств способствует повышению финансовой устойчи¬вости предприятия и его платежеспособности. В этих условиях предприятие своевременно и полностью выполняет свои расчетно-платежные обязательства, что позволяет успешно осуществлять коммерческую деятельность.
Целью данной работы является характеристика существующих методов определения плановой потребности в оборотных активах.
Глава 1. Теоретические аспекты определения плановой потребности в оборотных средствах
1.1. Методы определения плановой потребности в оборотных активах
Обоснование потребностей в оборотных активах должно происходить посредством специальных методов.
Методы планирования потребности в оборотных активах — это конкретные способы и приемы плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов:
- расчетно-аналитического;
- нормативного;
- балансового;
- оптимизации плановых решений;
- экономико-математического моделирования.
Суть расчетно-аналитического метода заключается в корректировке базовых показателей (достигнутых результатов) на предполагаемые изменения в наступающем плановом периоде с учетом тенденций роста (снижения) взаимосвязанных данных, намечаемых мероприятий по совершенствованию их структуры, ускорению роста и других количественных и качественных показателей.
Метод применяется в тех случаях, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена не прямым способом, а косвенно, на основе изучения их динамики за ряд периодов. Путем использования этого метода может быть установлена плановая потребность в оборотных активах, величина амортизационных отчислений и другие показатели.
Нормативный метод планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе заранее установленных норм и нормативов определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах и источниках их образования.
Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений, учетная ставка банковского процента и др. Нормативный метод планирования является самым простым и доступным.
Поэтому актуальной проблемой является разработка экономически обоснованных норм и нормативов с целью формирования и использования денежных ресурсов и организации контроля над их соблюдением каждым структурным подразделением предприятия.
Содержание балансового метода планирования финансовых показателей состоит в достижении увязки имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Метод применяется при прогнозировании поступлений и выплат из денежных фондов на нужды потребления и накопления, квартального плана доходов и расходов, платежного календаря.
Метод оптимизации плановых решений сводится к составлению нескольких вариантов плановых расчетов, т. е. составляется несколько бюджетов разной продолжительности с разной детализацией, параллельно прорабатывается несколько вариантов плана. Например, составляется оптимистический и пессимистический сценарии развития событий.
Экономико-математический метод моделирования в финансовом планировании позволяет определить количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их величину.
Взаимосвязь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой математическое описание экономических процессов с помощью математических методов и приеЛитератураСписок литературы
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа – М.: «Финансы и статистика», 2007 .
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом – М.: «Финансы и статистика», 2005
3. Большаков С.В. Проблемы укрепления финансов предприятия //Финансы – 1999 ., №2.
4. Качанов О., Мешалкин В. Увеличение оборотных средств: простая формальность или условия выживания? // Экономика и жизнь – 1994., №4
5. Ковалев А.И., Привалов. Анализ финансового состояния предприятия, - М.: ИКЦ «ДИС», 2006
6. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: «Финансы и статистика», 2005
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: «Финансы и статистика»,2004 .
8. Кондраков Н.П. Основы финансового анализа. – М.: «Главбух», 2005
9. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учеб. для
Студентов эконом. специал. вузов. – 4изд., - Минск: «Высшая школа», 2004.
10. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия: методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2006
11. Лычагин М.В. Обор и загадки их кругооборота. //Директор. – 1994., № 10-11
12. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом. – М.: «Финансы и статистика», 2005
13. Павлова Л.Н. Финансы предприятия. – М.: «Финансы: ЮНИТИ» 2006
14. Подъяблонская Л.М., Поздняков К.К. Анализ оборотного капитала АО открытого типа.// Финансы. – 1998., №3
15. Савицская Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2 изд., - М.: ИП «Экоперспектива», 2006
16. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. – М.: Перспектива, 2004.
17. Управление инвестициями. Под ред. В.В. Шеремет, В.М. Павлюченко, В.Д. Шапиро и др. – М.: «Высшая школа», 2005
18. Управление оборотными средствами предприятия.// Досье финансиста. – 1995. №1
19. Уткин Э.А. Финансовое управление. /Ассоциация авторов и издателей «Тандем». – М.: «Экмос», 2006
20. Фащевский В. Финансы предприятий: особенности и возможности укрепления. //Экономист – 19976., №1
21. Финансовый анализ деятельности фирм. – М.: «Ист - Сервис», 2006
22. Финансы: Уч. пос. /ред. Ковалева А.М. – 2 изд. – М.: «Финансы и статистика», 2006
23. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: «Инфра-М», 2007.
|
|
