СодержаниеСОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ НА ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ 8
1.1. Экономико-правовые основы осуществления валютных операций в Российской Федерации 8
1.2. Валютный рынок Российской Федерации его элементы и особенности 18
1.3. Сущность и классификация валютных операций коммерческих банков 35
1.4. Сущность и классификация валютных рисков 42
2 ПРОБЛЕМЫ осуществления валютных операций кредитными организациями 47
2.1 Проблемы контроля банка за операциями физических лиц с иностранной валютой 47
2.2 Проблемы контроля банков за валютными операциями резидентов и нерезидентов 59
2.3 Перспективы направления совершенствования валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации 68
3 ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЕРАЦИЙ С ВАЛЮТОЙ НА ПРИМЕРЕ НА ПРИМЕРЕ МОСКОВСКОГО ФИЛИАЛА ОАО «ЛИПЕЦКОМБАНК» 80
3.1 Характеристика московского филиала ОАО «Липецкомбанк» 80
3.2 Особенности организации операций с наличной иностранной валютой ОАО «Липецкомбанк» 85
3.3 Особенности совершения безналичных валютных операций ОАО «Липецкомбанк» 96
3.4 Анализ выполнения показателей бизнес плана по работе с иностранной валютой ОАО «Липецкомбанк» 99
ПРИЛОЖЕНИЯ 112ВведениеВВЕДЕНИЕ
В настоящее время важную роль в экономике любой страны играют валютные отношения, развитие которых должно происходить в интересах населения данной страны. Задачей государства в данном направлении является создание благоприятных для этого условий.
Валютный рынок России в последние годы динамично развивается, расширяется состав участников рынка, к числу которых относятся банки, внешнеторговые и производственные компании, частные (физические) лица, брокерские фирмы, валютные биржи, международные валютно-кредитные и финансовые организации.
Российский валютный рынок имеет характерные черты, отличающие его от других валютных рынков. Валютный рынок России – одна из структур развивающегося рыночного хозяйства нашей страны и составная часть финансового рынка.
Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной жизни вызывает объективную необходимость изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие.
Реализация этой необходимости происходит через особый валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения стихийно формируется валютный курс, а валютные операции становятся подчас одними из основных операциями коммерческих банков.
Сделки по купле-продаже иностранной валюты в безналичной форме на внутреннем рынке России обслуживаются двумя параллельными структурами - системой валютных бирж (биржевой рынок) и коммерческими банками, уполномоченными на совершение валютных операций (межбанковский рынок).
Перечень валютных операций коммерческих банков в последние годы существенно расширился. Наряду с традиционными валютно-обменными операциями банки играют роль агентов валютного контроля, а также выполняют операции по привлечению и размещению; торговые и неторговые операции, конверсионные операции.
В этой связи представляется актуальной тема исследования деятельности банков на валютном рынке.
Наряду с расширением сферы деятельности банков на валютном рынке возрастают и валютные риски проведения таких операций, которые могут быть классифицированы различным образом. В этой связи немаловажное значение имеют вопросы управления валютным риском в банке.
С ростом международной торговли и по мере либерализации перемещения капитала в шестидесятые и в начале семидесятых годов валютный бизнес получил громадное развитие. В условиях свободного колебания курсов, при резких изменениях ставок, объем сделок с инвалютой еще более возрос, но на рынке развилась и чрезмерная спекуляция, что привело в семидесятых годах к нашумевшему краху нескольких мировых банков. С этого времени благодаря ограничениям, наложенным финансовыми органами в ряде стран, а также ужесточенным внутрибанковским правилам международная торговля валютой была в значительной мере нормализована.
В нашей стране вопросы, связанные с изучением сущности и техники проведения валютных операций приобретают огромное теоретическое и практическое значение. Это связано с необходимостью дальнейшего развития внешнеэкономической деятельности нашей страны, со становлением конвертируемости рубля, с развитием банковской системы в стране, появлением новых банков, получивших лицензии на осуществление валютных операций и делающих первые шаги в освоении валютного рынка, создающегося внутри страны, и международного валютного рынка.
Знание техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов. Все это призвано помочь банкам Российской Федерации в освоении международного валютного рынка.
Целью дипломной работы являлось изучение практических аспектов деятельности банков на валютном рынке, определение проблем, возникающих при совершении валютных операций банка, а также анализ перспектив развития системы валютного регулирования и валютного контроля в стране.
В связи с изложенной целью в работе ставились следующие задачи:
? изучить экономико-правовые основы осуществления валютных операций в Российской Федерации;
? исследовать сущность и основные черты валютного рынка;
? дать характеристику валютных операций банка и возникающих при этом рисков;
? исследовать состояние валютного рынка Российской Федерации и операции коммерческих банков на валютном рынке;
? определить проблемы осуществления отдельных видов операций банков с иностранной валютой;
? исследовать перспективы развития системы валютного регулирования и валютного контроля в стране.
Для написания практической части работы использована методические нормативно-правовая база по валютному регулированию и контролю, статистические материалы Банка России, а также учебная и экономическая литература по данному вопросу. В работе использовались методы наблюдения, анализа, а также экономико-математического анализа данных.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ НА ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ
1.1. Экономико-правовые основы осуществления валютных операций в Российской Федерации
10 декабря 2003 г. был принят Федеральный закон Российской Федерации № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», вступивший в силу с 19 июня 2004 года.
Принятие нового закона было вызвано необходимостью привести валютное законодательство страны в соответствие с требованиями современного международного экономического сотрудничества. В целом закон представляет собой шаг на пути дальнейшей либерализации государственной валютной политики, хотя валютный контроль в стране по-прежнему сохраняется ?27, с.10?.
В соответствии с законом органами валютного контроля являются Центральный банк Российской Федерации и федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются:
- уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации;
- не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг (в том числе держатели реестра), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг;
- территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.
Функции по осуществлению контроля органами и агентами валютного контроля в соответствииЛитератураСПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.02,.1996 № 14-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
3. Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31.07.1998г. № 146-ФЗ.
4. Федеральный закон от 10.07.2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями).
5. Федеральный закон от 03.02.1996 г. № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями).
6. Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и контроле» (с изменениями и дополнениями).
7. Федеральный закон от 09.10.1992 № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями и дополнениями) (документ утратил силу).
8. Указание ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. № 1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов».
9. Указание ЦБ РФ от 11 июня 2004 г. № 1446-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».
10. Положение Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
11. Положение Банка России № 205-П от 5 декабря 2002 г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
12. Положение Центрального банка Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 46-П «Об утверждении Положения о территориальных учреждениях Банка России».
13. Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 15.07.2005 № 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями».
14. Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 28.04.2004 № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».
15. Инструкция Банка России от 01.06.2004 № 114-И «О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций».
16. Инструкция от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
17. Алпатов С.Б. Валютный рынок: принципы функционирования и роль центрального банка в его регулировании (на примере стран Западной Европы). – М.: Центр подготовки персонала Банка России, 1996.
18. Банковское дело/ Под ред. И.О. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2003.
19. Банковское дело/ Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 1995.
20. Баринов Э. Валютный рынок России// Финансовый бизнес. – 2003. - № 2. – С. 5-20.
21. Бортникова С.А. Валютное регулирование готовность № 1// Учет. Налоги. Право. – 2004. - № 24. – С. 96 – 108.
22. Борисов А.Н. Изменения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле// Консультант. – 2004. - № 11. – С. 10-14.
23. Бурехина М.В. Центробанк. Ах, оставьте ненужные споры // Учет. Налоги. Право. – 2005. - № 5. – С. 81-93.
24. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой/ Под ред. В.М. Крашенинникова. – М.: Экономика, 2002.
25. Власова М.И. Валютное регулирование и валютный контроль (зарубежный и российский опыт). – М.: Центр подготовки персонала Банка России, 1998.
26. Колядинский М.А. Валютный контроль и экономическая безопасность РФ// Законодательство. – 2002. - № 4. – С. 123-127.
27. Курьянова Л.В. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» - новый этап развития механизма валютного регулирования // Право и экономика. – 2004. - № 9. - С. 26-63.
28. Малофеева Н.А., Смирнов А.Е. Валютная либерализация обратный отсчет// Учет. Налоги. Право. – 2004. - № 22. – С. 77.
29. Медведев А. Центробанк европеизирует корзину// Финансы. – 2005. - № 12. – С. 32-36.
30. Михалычева Ю. Резервирование – ограничение или свобода?// Новая бухгалтерия. – 2004. - № 8. – С. 56-57.
31. Мозговой Р. Аспекты валютного контроля расчетных операций физических лиц//Бухгалтерия и банки. - 2006.- № 1. – С. 12-17.
32. Наговицин А.Г Валютная политика России: тенденции и перспективы// Бизнес и банки. – 2004. - № 27. – С. 107-109.
33. Надоршин Е., Шмыкова С., Шпрингель В. Валютная политика Банка России: Цели и Результаты// Бизнес и банки. – 2004. - № 5. – С. 45-48.
34. Новикова Ю. Резервирование вместо разрешений// Практическая бухгалтерия. – 2004. - № 7. – С. 54-59.
35. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Щ. Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - М.: Инфра, 1999.
36. Симионов Ю.Ф., Носко Б.П. Валютные отношения: Учебное пособие. – Ростов-на-Дону. Феникс, 2001.
37. Сафронов С.Р. Международные валютно-кредитные отношения: Учебное пособие. -М.: Дело и сервис, 2003.
38. Селивановский А.С. Некоторые аспекты регулирования по новому валютному закону//Бизнес и Банки. – 2004. - № 7. – С. 54-59.
39. Селивановский А.С. Новое валютное законодательство: суть понятий // Закон. 2005. N 4. С. 16
40. Справочная система «Консультант+» //http://www.consultant.ru.
41. Страница интернета http://www.ulnsk.cbr.ru.
42. Чистюхин В.В. Валютное регулирование и валютный контроль на современном этапе//Деньги и кредит. – 2004. - № 6. – С. 14-19.
43. Шалашова Н. к. э. н. Методы регулирования валютных операций// Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2005. - № 3. – С. 5.
44. Шалашова Н. к. э. н. Репатриация и обязательная продажа валютной выручки //Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2004. - № 29. – С. 8-10.
45. Шуваев А.В. д. ю. н., профессор Либерализация валютного регулирования в Российской федерации// Банковское право. – 2004. - № 3. – С. 27-30.
46. Шумилина Е. Новое в валютном регулировании //Аудит и налогообложение. - 2004. - № 11. – С. 56-63.
47. Яхнин Л. Запланированное падение: Доллар продолжает проигрывать рублю//Коммерсант. Санкт - Петербург. – 2005. - № 60. – С. 6-9.
|
|
