СодержаниеСодержание
Введение 3
1. Теоретические аспекты финансовых отношений в процессе осуществления деятельности организации 4
1.1. Специфика финансовых отношений на предприятиях 4
1.2. Финансовые отношения предприятий с различными экономическими субъектами. Место финансов предприятий в финансовой системе РФ 7
1.3. Дебиторская и кредиторская задолженность в структуре оборотных средств предприятия 11
2. Практический анализ системы финансовых отношений предприятия ООО «Росхлебопродукт» 15
2.1. Краткая характеристика предприятия 15
2.2. Схема финансовых потоков в ООО «Росхлебопродукт» 15
2.3. Анализ показателей, оценивающих состояние дебиторской задолженности ООО «Росхлебопродукт» 19
2.4. Анализ качества управления дебиторской задолженностью предприятия на примере деятельности ООО «Росхлебопродукт» 23
Заключение 26
Список литературы 28
Приложение 29ВведениеВведение
Одной из характерных черт экономических отношений в условиях рыночной экономики является прагматизм участников. Основой этого прагматизма являются четкая установка на получение максимальной материальной выгоды от участия в предпринимательской деятельности. С этой целью создаются предприятия, вкладываются средства, организуется производство. Именно в момент создания нового предприятия возникает правовая база для осуществления экономической деятельности.
Неотъемлемой частью экономической деятельности являются финансовые отношения, которые опосредуют отношения владельцев и исполнительного руководства предприятия с другими хозяйствующими субъектами, государством, наемным трудом.
В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах.
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.
Устойчивое состояние финансов предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое состояние финансов предприятия не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Цель работы – исследовать систему управления финансовыми отношениями предприятия и определить задачи по ее совершенствованию.
Исходя из поставленной цели в работе будут решаться следующие задачи:
- рассмотреть сущность финансовых отношений предприятия;
- проанализировать особенности финансовых отношений предприятия с дебиторами и кредиторами;
Объектом в данной работе послужило ООО «Росхлебопродукт».
1. Теоретические аспекты финансовых отношений в процессе осуществления деятельности организации
1.1. Специфика финансовых отношений на предприятиях
Управление финансами предприятий осуществляется по средствам финансового механизма.
Финансовый механизм предприятий - это система управления финансами предприятия, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов. Он используется с целью эффективного воздействия на конечные результаты предприятия.
Он имеет, с одной стороны, объективный характер, так как строится в соответствии с требованиями объективных экономических законов. С другой стороны, он носит субъективный характер, формируемый на основе законов государства.
Финансовый механизм предприятий должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации функций финансов предприятия. С помощью механизма управления финансами предприятий достигается обеспеченность их необходимыми фондами.
Финансовый механизм включает управление экономическими отношениями: зависимость заработной платы от сбыта производимой продукции и поступления за нее платежей; экономии от снижения себестоимости продукции; эффективное ведение хозяйства; обоснованность нормативов распределения прибыли между предприятиями и бюджетом; эффективность использования средств на научно-исследовательские работы, реконструкцию и техническое перевооружение, подготовку кадров и другие цели.
Финансовые отношения – это экономическая категория, которая выражает движение денег на безвозмездной основе. В отличие от кредита здесь нет условий срочности, платности, возвратности.
В зависимости от субъектов финансовые отношения различаются:
- централизованные финансы (бюджеты различных уровней, государственные внебюджетные фонды, финансы государственных унитарных предприятий). Управление движением денежного потока осуществляется в государственных интересах, управление из единого центра.
- Децентрализованные финансы, включают в себя:
+ финансы предприятий – это денежные отношения по поводу формирования собственных ресурсов фирмы, распределение прибыли; по поводу фонда накопления (часть прибыли + амортизационный фонд – который используется на развитие производства); фонд потребления (часть издержек в виде ФОТ + прибыль на поощрение, экономическое стимулирование); резервные фонды (из прибыли на случай форс-мажорных ситуаций).
+ личные финансы.
Финансовые отношения предприятий состоят из четырех групп. Это отношения: с другими предприятиями и организациями; внутри предприятия; внутри объединений, которые включают отношения с вышестоящей организацией, финансово-промышленных групп, а также холдингов; с финансово-кредитной системой - бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами.
Финансовые отношения с другими предприятиями и организациями включают в себя отношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом, внешнеторговыми, таможней, предприятиями, организациями и фирмами иностранных государств и другими организациями.
Самая большая по объему денежных платежей группа — это отношения предприятий друг с другом, связанные с реализацией готовой продукции и приобретением товароматериальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход. Организация этих отношений оказывает самое непосредственное влияние на конечные результаты производственной деятельности.
Финансовые отношения внутри предприятия включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д., а также отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др.
Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств.
Отношения с рабочими и служащими — это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удержание налогов. При этом темп прироста заработной платы должен быть ниже, чем темп роста производительности труда и объемов продаж. Одной из причин последнего мирового финансового кризиса является отсутствие контроля над указанной зависимостью.
Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями включают отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов. Особенно это касается инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых.
Финансово-промышленные группы создаются, как правило, с целью объединения финансовых усилий в направлении развития и поддержки производства, получения максимального финансового результата. Здесь могут быть и централизованные денежные фонды, и коммерческий кредит друг другу, и просто финансовая помощь. То же самое касается и отношений между предприятиями в условиях холдинга.
Отношения с финансовой системой многообразны.
Прежде всего, это отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислений. Налоговая система России несовершенна и не способствует нормальной производственной деятельности. Мировой опыт показывает, что снизить высокие темпы инфляции можно только через поддержку производства и развитие инвестиций. На это должна быть направлена в основном налоговая, а также кредитная и таможенная политика. В частности, во многих странах определенная часть или весь прирост производства налогами не облагается. Это выгодно и предприятиям, и государству.
Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, страхование имущества предприятия, производственных, финансовых и прочих рисков.
Финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником пополнения основных, оборотных средств, его ритмичности, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий, связанных сЛитератураСписок литературы
Гражданский кодекс РФ.
Налоговый кодекс РФ, Ч. 2.
Закон РФ “О бухгалтерском учете” №129-ФЗ , от 21.11.96 г.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности Н.В. Парушина, «Бухгалтерский учет», №4, февраль 2002 г.
Агеева Е.И. Кредитная политика как инструмент управления дебиторской задолженностью. Журнал «Финансовый менеджмент» №6 2005г.
Баканов М.И. “Теория экономического анализа”, М., 2000 г.
Балабанов И.Т. “Основы финансового менеджмента”, М., 2000 г.
Бланк И.А. Управление использованием капитала. – Киев:Ника-Центр,2002.
Богатко А.Н. Управление оборотными средствами: современные аспекты и перспективы. – М, 2004
Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятия и корпораций.-М.: Финансы и статистика,2002.
Войко А.В. Оценка влияния дебиторской задолженности на формирование финансовых результатов предприятия. «Финансовый менеджмент» №4 2005г.
Дембинский Н.В. “Анализ экономики промышленного предприятия”, Минск, 2002 г .
Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской задолженности.- М: Бухгалтерский учет,2003.
Ивашов И.А. “Оценка финансового состояния предприятия”, М. 2002 г.Камышанов П.И. “Бухгалтерский учет и аудит”, М., 2003 г.
Кац Я.С. “Задачи учета и анализа использования оборотных средств предприятия”, М., 1999 г
Кац Я.С. “Кредитная политика предприятия”, М., 2002 г.
Кондраков Н.П. “Основы финансового анализа”, М., 2000 г.
Кравченко А.П. “Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия”, М., 2003 г.
Кузина Н.В. “Финансы предприятия”, М., 2002 г.
Кузнецова Т.И. “Анализ хозяйственной деятельности предприятия”, М., 2002 г.
«Оценка дебиторской и кредиторской задолженностей» Фельдман А.Б. Приложение к журналу «Имущественные отношения в РФ» М., Международная академия оценки и консалтинга 2003г.
Петров Г.А. “Бухгалтерский учет и финансовый анализ предприятия”, М., 1999 г.
Рамизова Н. Х. “Аудит и АХД предприятий”, М., 1999 г.
Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. – М.: «Ось-89», 2001.
Савицкая Г.В. “Анализ хозяйственной деятельности предприятия”, М., 2002 г.
Табурчак П.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: изд-во «Феникс», 2002
Токаренко Г.С. «Организация контроля результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия». // «Финансовый менеджмент» 2006’№1.
Шеремет А.Д. “Методика финансового анализа”, М., 2000 г.
Шеремет А.Д. “Теория анализа хозяйственной деятельности”, М., 1999 г.
Шмелева М.Г. “Финансовая отчетность предприятия”, М., 2000 г.
Шнейдерман Л.З. “На пути к международным стандартам финансовой отчетности”, Бухгалтерский учет 1/98.
Якобсон Г. “Анализ финансовых результатов”, М., 2002 г.
|
|
