СодержаниеСодержание
Введение 3
1. Учет выпуска и отгрузки готовой продукции 4
Задача 8
Заключение 33
Список литературы 34ВведениеЗадача
Задания:
1. Составить б/проводки по операциям, приведенным в перечне х/операций за декабрь 2003г.
2. Составить главную книгу. При составлении книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 01.13.03г.
3. На основании главной книги составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. На основании этой ведомости составить баланс.
4. Составить журналы-ордера № 1, №2, №6, №7, и №10.
Наименование счета Д К
01 Основные средства 895770
02 Амортизация ОС 515045
04 Нематериальные активы 836200
05 Амортизация НА 148700
07 Оборуд. И установка 371200
08 Вложения во внеоборотные активы 826200
10 Материалы 601200
19 НДС по приобрет.ценностям 192850
20 Основное производство 13750
43 Готовая продукция 647065
50 Касса 1950
51 Расчетный счет 264880
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2503700
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 946575
68 Расчеты по налогам и сборам 199100
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 66050
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 154250
71 Расчеты с подотчетными лицами 1660
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 8700 4300
99 Прибыли и убытки 429335
80 УК 875120
83 Добавочный капитал 251200
84 Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) 461200
ИТОГО: 160538
50 160538
50
Журнал хозяйственных операций за декабрь 2003г.
№ операции Содержание операции Сумма руб Д К
1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
а) покупательская стоимость, включая транспортные расходы (по фактической с/с заготовления)
б)НДС
Итого:
200000
40000
240000
10
19
60
60
2. Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 150000 08 07
3. Акцептован счет подрядной организации
За выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха
200000
08
76
4. Списано материально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость
б)сумма начисленного износа на дату списания
в)стоимость оприходованных материалов
от демонтированного оборудования на цели возможного использования
г)финансовый результат от списания оборудования
100000
97500
1000
1500
01
02
10
91
01
01
01
01
5. Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
б) НДС
Всего
50000
10000
60000
08
19
60
60
6. Приняты в эксплуатацию объекты ОС
а) здание цеха
б)производственное оборудование
Всего
800000
200000
1000000
01
01
08
08
7. Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве
б)на ремонт ОС, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
в) на ремонт и обслуживание ОС общехозяйственного назначения
г) на упаковку продаваемой продукции
Всего:
160000
35000
20000
5000
220000
20
25
25
44
10
10
10
10
8 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
147500
25
04
9. Начислена амортизация (износ) ОС:
а)производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
б)зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
Итого:
122500
15000
137500
25
26
02
02
10 Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций
а) за текущий ремонт здания офиса
б)за коммунальные услуги, потребленные основным производством
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общественного назначения
г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации
д)НДС по ремонтным работам и потребленным услугам
Итого:
12500
75000
15000
7500
22000
132000
26
20
25
26
19
60
60
60
60
60
11. Получены с р/с наличные деньги в кассу организации для выплаты з/п, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи
152500
50
51
12. Выплачены из кассы организации:
а) з/плата, пособие по временной нетрудоспособности и материальную помощь за ноябрь 2001г.
б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы
6250
133750
70
71
50
50
13 Поступили деньги на р/с организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
б) в погашение дебиторской задолженности
Итого
1050000
5000
1055000
51
51
62
76
14 Оплачены с р/с организации
а) счета поставщиков и подрядчиков за оборудование, материалы и ком.услуги
б) налог на доходы с физ.лиц
в)взносы в ПФ, ФСС, ФОМС
г)алименты, удержанные по исполнительным листам
Итого:
638000
21300
63650
1525
724475
60
68
69
76
51
51
51
51
15 Начислена з/п, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2001г
а) рабочим основного производственного
цеха за изготовление продукции
б)рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
в)руководителям, специалистам и служащим за управление организации и обслуживание общехозяйственных подразделений
г)пособия по временной нетрудоспособности
112500
40000
20000
5000
20
25
26
69
70
70
70
70
16 Из начисленной з/п и других выплат произведены удержания:
а)налог на доходы физ.лиц
б)по исполнительным листам
Итого:
21300
3300
24600
70
70
68
76
17 Произведены (начислены) обязательные отчисления ЕСН:
а)за изготовление продукции в основном производстве
б)за обслуживание и управление цехами
в)за управление организации и обслуживание общехозяйственных подразделений
Итого:
15400
9048
67760
92208
20
25
26
69
69
69
18 Сумма НДС по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиками и подрядчиками, подлежит зачету и расчету с бюджетом
72000
68
19ЛитератураСписок литературы
1. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. пособие. — М.: ИКЦ «МарТ», 2004. — 832 с.
2. Финансовый учет: Учебник / Под ред. В.Г. Гетьмана. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 639 с.
3. Захарин В.Р. Теория бухгалтерского учета: Учебник. – М.: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2004. – 303 с.
4. Любушин Н.П., Жаринов В.В. Теория бухгалтерского учета: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 312 с.
5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 591 с.
6. Огиренко Е.А. Учетная политика на 2004 год // Главбух. – 2004. – № 2. – С. 23-31.
|
