СодержаниеСодержание
Задание 1 3
1. ООО «Восток » определяет расходы и доходы для налога на прибыль по методу начисления.
2. ООО «Восток» выпускает продукцию собственного производства радиаторы бытовые, электрические утюги бытовые.
3. Положение о премировании разработано в соответствии с Трудовым кодексом, все виды выплат указаны в трудовых соглашениях. Имеется коллективный договор.
4. Стоимость сырья и материалов, отпускаемых в производство, определяется по методу средней стоимости.
Задание 2 14
ООО «Силуэт» занимается выпуском швейных изделий.
Доходы и расходы признает по методу начисления. НДС определяет по отгрузке.
Задание 3 23
1) Рабочий Иванов В.М. является штатным сотрудником ООО «Июль». В январе Иванову В.М. начислено:
- заработная плата за отработанное время – 5000 тыс.руб.
- больничный лист – 1200 руб.
- премия за производственные результаты, предусмотренная трудовым договором – 2400 руб.
- материальная помощь, выданная в связи со смертью отца – 1400 руб.
Рабочий Иванов имеет двоих детей: дочь в возрасте 12 лет, сын в возрасте 21 года. Сын обучается в Высшем учебном заведении, имеется справка с места учебы.
15 декабря 2002 г. Рабочему Иванову выдана беспроцентная ссуда в размере 5000 руб. , 5 января ссуда была частично погашена в размере 1000 руб
Литература 26ВведениеЗадание 1
1. ООО «Восток » определяет расходы и доходы для налога на прибыль по методу начисления.
2. ООО «Восток» выпускает продукцию собственного производства радиаторы бытовые, электрические утюги бытовые.
3. Положение о премировании разработано в соответствии с Трудовым кодексом, все виды выплат указаны в трудовых соглашениях. Имеется коллективный договор.
4. Стоимость сырья и материалов, отпускаемых в производство, определяется по методу средней стоимости.
Решение:
ООО «Восток» отгрузило:
ООО «Ламанш» продукцию на сумму 240 000 руб., в т.ч. НДС 40 000 руб.
ООО «Вега» радиаторы в количестве 250 штук по цене 2000 руб. за единицу изделия по счету-фактуре № 32 от 29.02.03 г.
Регистр учета доходов от обычных видов деятельности
ООО «Восток»
Период с 01.01.03 по 31.03.03г.
ООО «Ламанш» просрочило оплату за поставленную продукцию. Акт приемки-сдачи подписан 31.01.03 г. Платеж за продукцию поступил 26.02.03 г., а по договору отсрочка составляла 20 дней. Пеня начислена за 6 дней с 20.02.03 г. по 26.02.03 г. По договору пеня за каждый день просрочки взимается в размере 0,05 % от объема поставки без НДС.
В соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 и п. 3 ст. 250 НК РФ для целей налогообложения прибыли доходы в виде признанных пеней за нарушение договорных обязательств являются внереализационными. Датой признания таких доходов считается дата признания штрафа и пени исходя из условий сделки (пп. 8 п. 7 ст. 272 и пп. 4 п. 4 ст. 271 НК.ЛитератураЛитература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации, ч. II.
2. Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций (Приложение к Приказу МНС РФ от 29.12.2001 №БГ-3-02/585)
3. Все положения по бухгалтерскому учету (третий выпуск). М.: ООО «Вершина», 2003.-192 с. (Бухгалтерская панорама)
4. Правовая система «Консультант-плюс»
5. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадышев А.З., Князев В.Г. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2001. -412 с.
6. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. 2-ое издание переработанное и дополненное - М.:ИНФРА-М, 2002.-88 с.
|