СодержаниеСОДЕРЖАНИЕ
Задание 2 1
Список литературы 6ВведениеЗадание 2
Условие задания.
Исчислить налог на прибыль за 2002 год по швейному объединению ЗАО "Радуга" по методу начислений в соответствии с главой 25 налогового Кодекса. Результаты расчета представить в форме декларации, утвержденной МНС РФ.
Требуется определить:
- Доходы от реализации и внереализационные доходы.
- Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы.
- Налоговую базу.
- Налог на прибыль.
Кроме того, расходы, связанные с производством и реализацией продук¬ции, необходимо отразить в расчетах по группам затрат, а именно:
- Материальные затраты.
- Расходы на оплату труда.
- Амортизация основных средств.
- Прочие расходы
Предлагаются следующие условные данные для выполнения работы.
ЗАО " Радуга" зарегистрировано в марте 2002 года, приступило к деятельности с апреля 2002г.
1) За 2002г произведено и реализовано оптовым покупателям швейной продукции (женские костюмы, платье), по свободным ценам без НДС на 18400 тыс. руб.
2) В фирменном магазине продано собственной продукции за отчетный год на 4992 тыс. руб. с НДС и налогом с продаж.
3) Кроме того, в магазине реализовано покупных товаров на 12480 тыс. руб. Стоимость проданных покупных товаров составляет 8000 тыс. руб., без НДС.
4) Проданы отходы производства (лоскуты) на сумму 12480 руб., фактическая их оценочная себестоимость 7000 руб.
5)Реализованы полностью амортизированные 2 швейные машины по цене 600 руб. за единицу, с НДС.
6) На расчетный счет, кроме оплаты за продукцию, поступили в отчетном периоде:
• Прибыль по договору о совместной деятельности- 8 тыс. руб.
• Проценты за предоставленные средства по договору займа- 2 тыс. руб.
• Списанная с баланса дебиторская задолженность (считалась безнадежной)-18 тыс. руб.
7) В течение года с расчетного счета оплачено поставщикам:
• за сырье, материалы- 4800 тыс. руб., фактически получено сырья и материалов на 6000 тыс. руб.
• оплачены транспортные, коммунальные услуги и услуги связи согласно счегам-фактурам-180 тыс. руб. с НДС.
8) На производство продукции направлено в цехи сырья на сумму- 4000 тыс. руб.
9) Начислена зарплата сотрудникам за отчетный год - 1900 тыс. руб., среднесписочная численность- 60 человек. Прав на применение регрессивной ставки единого социального налога нет.
10) Начислена амортизация по основным средствам по следующим амортизируемым объектам:
Швейные машины - 10 единиц, с первоначальной стоимостью без НДС 24 тыс. руб. за единицу.
Гладильное оборудование - по цене 60 тыс. руб. с НДС.
Компьютеры - 2 единицы по цене 48 тыс. руб. каждый за единицу, с НДС.ЛитератураСписок литературы
1. Налоговый кодекс РФ с изменениями на 02.11.2004
2. Кударь Г.В.Себестоимость для целей налогообложения в 2002 г. – М.: Бератор – Пресс, 2002г.
3. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. – М.: БЕК, 2004г.
4. Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2003г.- 635с.
|
