Содержание1.Аудит операций по отражению в учете поставщика (векселедержателя) процентов (дисконта) по векселям, оформляющим отсрочки платежа. 3
1.1.Нормативные документы, используемые при аудите операций по учету процентов (дисконта) по векселям, оформляющие отсрочки платежа. 3
1.2. Понятие векселей, их классификация. Характеристика векселей, оформляющих отсрочки платежа, и операции с ними для целей бухгалтерского учета. 3
1.3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры. 4
1.4.Проверка соблюдения требований гражданского и специального законодательства. Процедуры проверки. 5
1.5. Проверка правильности отражений операций в бухгалтерском учете. Процедуры проверки оборотов и сальдо по счетам. 6
1.6.Проверка правильности формирования отчетных показателей 7
1.7.Программа аудита операций по отражению в учете поставщика (векселедержателя) процентов (дисконта) по векселям, оформляющие отсрочки платежа. 8
Задание 2. Практическая задача. 10
Задание 3. Тесты. 11
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 16ВведениеАудит операций по учету процентов (дисконта) по векселям, оформляющие отсрочки платежа, производится в соответствии с правилами, установленными Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н (с изменениями и дополнениями); Планом счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н, а также Порядком отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами, утвержденным Приказом Минфина России от 15 января 1997 г. N 2. Профессиональные участники рынка ценных бумаг и инвестиционные фонды наряду с указанными документами руководствуются также Указаниями по бухгалтерскому учету отдельных операций с ценными бумагами, утвержденными Постановлением ФКЦБ России от 27 ноября 1997 г. N 40, а также положением "О простом и переводном векселе"
В январе в связи с осуществлением финансовых вложений в акции организация произвела расходы, связанные с получением консультационных услуг. Стоимость услуг согласно договору, акту оказанных услуг и счет-фактуре составила 590 руб., в т.ч. НДС -90 руб.
18 января произведена оплата с расчетного счета за оказанные услуги в сумме 590 руб. и предоплата продавцу за акции в сумме 4500 руб.
1 февраля организация приобрела 10 документарных акций ОАО Рида за 4500 руб. Номинальная стоимость одной акции 500 руб.
Учетной политикой предусмотрено, что дополнительные расходы, связанные с приобретением ценных бумаг, учитываются в составе прочих операционных расходов, только если их величина является несущественной по сравнению с
Задание 2. Практическая задача.
суммой, уплачиваемой по договору продавцу. Порог существенности установлен 5%.
Составить журнал операций, отразить корреспонденцию счетов и указать первичные учетные документы.
Задание 3. Тесты.
Тест 5. Суммы резерва под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги отражаются в отчетности:
Тест 2. Последующая оценка ценных бумаг , по которым рыночная цена рассчитывается в установленном порядке организатором торговли на рынке ценных бумаг, по текущей рыночной стоимости на конец года:
А) является элементом учетной политики
Б) является обязательным способом оценки ценных бумаг
С) не производится, так как первоначальная стоимость ценных бумаг, по которым они приняты к учету, не может изменяться
Тест 4. Права на акции подтверждаются:
А) Протоколом собрания акционеров
Б) Выписка из реестра акционеров;
С) Актом приемки- передачи ценных бумаг;
Д) Кассовым (фондовым) ордером
С) в приложению к бухгалтерскому балансу
А) в бухгалтерском балансе
Б) в отчете о прибылях и убыткахЛитература1. Гражданский кодекс РФ: Часть первая. Введена в действие Федеральным законом от 30.11.94 № 52-ФЗ;
2. Федеральный закон "О Рынке ценных бумаг" от 22.04.96 № 39-ФЗ;
3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 129-ФЗ;
4. Федеральный закон "О переводном и простом векселе" от 11.03.97 № 48-ФЗ;
5. Положение по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" ПБУ 15/01, утвержденное приказом Минфина РФ от 02.08.01 № 60н;
6. Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденное приказом Минфина РФ от 10.12.02 № 126н;
7. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ковалевой. - М.: Приориздат, 2003. - 320 с.;
8. Мирошниченко Т.В. Организация бухгалтерского учета финансовых вложений // Аудиторские ведомости. - 2003. - № 7;
|
