СодержаниеЗадание 3
Журнал хозяйственных операций за июнь 200 4_ года 5
Схемы счетов 9
Оборотно - сальдовая ведомость 13
Бухгалтерский баланс 14
Список литературы 18ВведениеЗадание
При решении задачи требуется:
1. Указать корреспонденцию счетов по операциям, приведенным в таблице № 4, в журнале регистрации хозяйственных операций следующей формы:
№ П/П
Содержание операции
Дебет счетов
Кредит счетов
Сумма, РУб.
2. Открыть схемы синтетических счетов, записать в них сальдо на начало месяца из таблицы № 1.
3. На основании корреспонденции счетов по операциям, указанным в таблице № 4, произвести записи на схемах счетов синтетического учета.
4. Подсчитать обороты и остатки по синтетическим счетам.
5. По данным об остатках, оборотах на синтетических счетах составить оборотные ведомости по счетам синтетического учета.
6. Отразить в системе счетов аналитического учета хозяйственные операции, приведенные в таблице № 4.
7. Подсчитать обороты и остатки по аналитическим счетам.
8. По данным об остатках, оборотах на аналитических счетах составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета.
9. Итоги по ведомостям аналитического учета сверить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам.
10. Составить баланс на 1 июля 200 г.
Условие задачи
Баланс на 1 апреля 200_г.
Таблица № 1
(руб.)
АКТИВ
Сумма
ПАССИВ
Сумма
1. Внеоборотные активы: Основные средства (01,02)
1170300
3. Капиталы и резервы Уставный капитал (80) Нераспределенная прибыль отчетного года (99) Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)
1400000 6410
52300
ИТОГО по разделу 1
1170300
ИТОГО по разделу 3
1458710
2. Оборотные активы, в т.ч. сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10)
230700
4. Долгосрочные пассивы
Готовая продукция (43)
40520
ИТОГО по разделу 4
-
Затраты в незавершенном производстве (20)
123150
5, Краткосрочные пассивы Краткосрочные кредиты банка (66)
Кредиторская задолженность, в т.ч.: поставщики и подрядчики (60)
задолженность по налогам и сборам (68)
1565075
288800
1539
Дебиторская задолженность, в т.ч. задолженность по взносам в уставный капитал (75) 1000000
Прочие кредиторы (76)
74200
Прочие дебиторы (76) 20000
Денежные средства, в т.ч. касса (50) 5000
Расчетный счет (51 )
798654
ИТОГО по разделу 2
2218024
ИТОГО по разделу 5
1929614
БАЛАНС
3388324
БАЛАНС
3388324
Расшифровка статьи баланса "Затраты в незавершенном производстве":
Материалы 723150 руб.
Расшифровка статьи баланса "Основные средства":
Первоначальная стоимость (01) 1500000 руб.
Сумма амортизации (02) 329700 руб.
Таблица №2
Расшифровка остатка по счету 60
"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Наименование поставщика Сумма задолженности поставщика, руб.
1. Торгово-коммерческий центр ОПС 207500
2.Заготовительный пункт Нестеровского райпо 80000
3. ЧП Свириденко Н.В. 1300
Итого 288800
Таблица № 3
Расшифровка остатков по счету 10 " Материалы"
Наименование материалов
Единица измерения
Цена, руб.
Количество
Стоимость,
руб.
Говядина свежемороженая
Ц
75
1300
97500
Свинина свежемороженая
и
90
1400
126000
Крахмал
кг
12
600
7200
ИТОГО
_
230700
Таблица № 4
Журнал хозяйственных операций за июнь 200 4_ года
Номер операции
Содержание хозяйственных операций
Проводка Сумма, руб.
Дт Кт
1.
Поступили деньги на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности
51 62 15000
2.
Поступили на склад материалы от Торгово- коммерческого центра ОПС,
оприходованы по договорным ценам:
а) крахмал 100 кг по цене 12 руб.
б) специи 50 кг по цене 400 руб.
в) НДС 1 8% от стоимости материалов
10
19
60
60
21200
3816
3.
Перечислено с расчетного счета в уплату задолженности Торгово-коммерческому центру ОПС (см. операцию № 2)
60 51 25016
4.
Поступило сырье для производства колбасных изделий от заготовительного пункта Нестеровского райпо:
а) свинина свежемороженая 200 ц по 90 руб.
б) говядина свежемороженая 300 ц по 75 руб. в) НДС 10% от стоимости сырья по договорным ценам
10
19
60
60
40500
4050
5.
Списывается сырье ив производство колбасных изделий:
свинина свежемороженая 820 ц
говядина свежемороженая 950ц
20
20
10
10
73800
71250
6.
Отпущены материалы на производство колбасных изделий:
крахмал 150 кг
специи 15 кг
20
20
10
10
1800
6000
7.
Поступило на расчетный счет от учредителей
51 75 70000
8.
Начислена и распределена оплате труда за текущий месяц:
а) производственным рабочим
б) управленческим рабочим
20
26
70
70
47500
19500
9.
Произведены отчисления от начисленной оплаты труда производственных рабочих
а) в фонд социального страхования 3,2%
б) в федеральный бюджет 6%
в) в фонд обязательного медицинского страхования 2,8%
г) начислены взносы на обязательное пенсионное страхование, на страхование части трудовой пенсии 14%
20
20
20
20
69
69
69
69
1520
2850
1330
6650
10.
Произведены отчисления от начисленной оплаты труда управленческих рабочих:
а) в фонд социального страхования 3,2%
б)в федеральный бюджет 6%
в)в фонд обязательного медицинского страхования 2,8%
г) начислены взносы на обязательное пенсионное страхование, на страхование части трудовой пенсии 14%
26
26
26
26
69
69
69
69
624
1170
546
2730
11.
Начислена амортизация основных средств производственного назначения
20 02 45000
12.
Списываются и включаются в себестоимость продукции расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
20 25 90240
13.
Из кассы выданы денежные средства под отчет на командировочные расходы
71 50 1920
14.
Списаны командировочные расходы
а) в том числе НДС
26
19 71
71 1160
180
15.
Поступили в кассу неизрасходованные подотчетные суммы
50 71 580
16.
Списываются и включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы
20 26 25730
17.
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости.
Затраты в незавершенном производстве на конец отчетного периода составили 120000 рублей (сумму фактической себестоимости выпущенной продукции определить самостоятельно)
43 20 376820
18.
Отгружена покупателям продукция по продажной стоимости
62 90/1 810000
19
Начислен НДС по проданной продукции
90/3 68 123559,32
20.
Списывается отгруженная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости.
Сумму определить исходя из сальдо по счету 43 "Готовая продукция" на начало отчетного периода и данных по операции № 1 7
90/2 43 376820
21.
Принят к оплате счет за доставку продукции на железнодорожную станцию
44 76 3500
22.
Списываются коммерческие расходы, относящиеся к операции №20
90/2 44 3500
23.
Списывается финансовый результат от реализации продукции
90/9 99 306120,68
24.
Погашена задолженность по краткосрочным кредитам банка
66 51 49000
25.
Перечислена задолженность поставщикам:
а) Торгово -коммерческому центру ОПС
б) заготовительному пункту Нестеровского райно
в) ЧП Свириденко Н.В.
60
60
60
51
51
51
207500
124550
1300
26.
Получено в кассу с расчетного счета
50 51 94200
27.
Выдана из кассы оплата труда работникам предприятия
70 50 58700
28.
Согласно реестру отражается сумма депонированной оплаты труда
70 76/4 4790
29.
Удержан из оплаты труда налог на доходы физических лиц
70 68 3510
30.
На расчетный счет поступили сумма удовлетворенной претензии
51 76 20000
31
Перечислено согласно расчету (см. опер. 9, 10) а) в фонд социального страхования
б) в федеральный бюджет
в) в фонд обязательного медицинского страхования
г) в пенсионный фонд на обязательное страхование части трудовой пенсии
69
69
69
69
51
51
51
51
2144
4020
1876
9380
32.
Сданы наличные деньги в банк на расчетный счет ( определить сумму так, чтобы остаток денег в кассе был равен 2500 руб.)
51
50
36660
33.
Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль
68 51 1539
34.
Перечислен налог на доходы физических лиц
68 51 3510
Схемы счетов
Счет 50 Касса Счет 51 Расчетный счет
Сальдо начальное Сальдо начальное
5000 798654
Оборот по дебету Оборот по кредиту Оборот по дебету Оборот по кредиту
580 1920 15000 25016
94200 58700 70000 49000
36660 20000 207500
36660 124550
1300
Итого по дебету Итого по кредиту 94200
94780 97280 2144
Сальдо конечное 4020
2500 1876
9380
1539
3510
Итого по дебету Итого по кредиту
141660 524035
Сальдо конечное
416279
Счет 43Готовая продукция Счет 02 Амортизация ОС
Сальдо начальное Сальдо начальное
40520 329700
Оборот по дебету Оборот по кредиту Оборот по дебету Оборот по кредиту
376820 376820 45000
Итого по дебету Итого по кредиту Итого по дебету Итого по кредиту
376820 376820 0 45000
Сальдо конечное Сальдо конечное
40520 374700
Счет 44 Издержки Счет 76 Расчеты с дебиторами и кредиторами
Сальдо начальное Сальдо начальное Сальдо начальное
20000 74200
Оборот по дебету Оборот по кредиту Оборот по дебету Оборот по кредиту
3500 3500 3500 15000
4790
20000
Итого по дебету Итого по кредиту
3500 39790
Сальдо конечное Сальдо конечное
Итого по дебету Итого по кредиту 20000 117490
0 0
Сальдо конечное
0
Счет 20 Основное производство Счет 25 общепроизводственные расходы
Сальдо начальное Сальдо начальное
123150
Оборот по дебету Оборот по кредиту Оборот по дебету Оборот по кредиту
73800 376820 90240
71250
1800
6000
47500
1520
2850
1330
6650
45000 Итого по дебету Итого по кредиту
90240 0 90240
25730 Сальдо конечное
-90240
Итого по дебету Итого по кредиту
373670 376820
Сальдо конечное
120000
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками Счет 68 Расчеты с бюджетом
Сальдо начальное Сальдо начальное
288800 1539
Оборот по дебету Оборот по кредиту Оборот по дебету Оборот по кредиту
25016 21200 1539 123559,32
207500 3816 3510 3510
124550 40500
1300 4050
Итого по дебету Итого по кредиту
5049 127069,32
Итого по дебету Итого по кредиту Сальдо конечное
358366 69566 123559,32
Сальдо конечное
0
Счет 70 Расчеты по оплате труда Счет 62 Расчеты с покупателями
Сальдо начальное Сальдо начальное
1000000
Оборот по дебету Оборот по кредиту Оборот по дебету Оборот по кредиту
58700 47500 810000
4790 19500
3510 Итого по дебету Итого по кредиту
810000 0
Сальдо конечное
Итого по дебету Итого по кредиту 1810000
67000 67000
Сальдо конечное
0
Счет 69 Расчеты по соц.страхованию Счет 66 Расчеты по краткосрочным займам
Сальдо начальное Сальдо начальное
1565075
Оборот по дебету Оборот по кредиту Оборот по дебету Оборот по кредиту
2144 1520 49000
4020 2850
1876 1330
9380 6650
624
1170
546
2730 Итого по дебету Итого по кредиту
Итого по дебету Итого по кредиту 49000 0
17420 17420 Сальдо конечное
Сальдо конечное 1516075
0
Счет 90 Продажи Счет 99 Прибыли и убытки
Сальдо начальное Сальдо начальное
6410
Оборот по дебету Оборот по кредиту Оборот по дебету Оборот по кредиту
123559,32 810000 306120,68
376820
3500 Итого по дебету Итого по кредиту
306120,68 0 306120,68
Сальдо конечное
312530,68
Итого по дебету Итого по кредиту
810000 810000
Сальдо конечное
0
Счет 10 Материалы
Сальдо начальное
230700
Оборот по дебету Оборот по кредиту
21200 73800
40500 71250
1800
6000Литература. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: НОРМА-ИНФРА, 2004.
2. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96 г., №129-ФЗ. -М.,.
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ: Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г., №34н.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению: Утвержден приказом Минфина РФ от 31,10.2000г. №94н.
5. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: Приложение к приказу Минфина РФ от 13.06.95г., №49.
6. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. - Издательский центр "МАРТ", 2003.
7. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2003.
8. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002.
|
|
