СодержаниеВведение 3
1 Теоретические и правовые аспекты применение факторинга в коммерческой организации 6
1.1 Виды факторинга и их правовая обоснованность в Российском законодательстве 6
1.2 Возможности и условия применения факторинга в коммерческой организации 21
1.3 Проблемы применения факторинга в коммерческой организации 27
2 Организационно - методические аспекты применения факторинга в коммерческой организации 31
2.1 Применение факторинга поставщиком 31
2.1.1. Факторинг для поставщиков товаров и услуг внутри России 31
2.1.2. Факторинг для экспортеров 32
2.1.3. Факторинг для иностранных факторинговых компаний 37
2.1.4. Факторинг для импортеров 37
2.1.5. Факторинг для иностранных поставщиков в Россию 39
2.1.6. Факторинг для малого бизнеса 41
2.1.7. Факторинг для средних и крупных компаний 42
2.2. Организация факторинга у фактора - коммерческой организации 43
2.3. Отражение факторинговых операций в учетной политики коммерческой организации 51
2.4. Управление рисками и страхование рисков 54
3 Анализ эффективности привлечения факторинговых операций 58
3.1 Методические аспекты оценки эффективности применения факторинга 58
3.2 Анализ эффективности применения факторинга поставщиком 65
3.3 Анализ эффективности применения факторинга фактором 69
Заключение 73
Список использованных источников 76
Приложение 1 80
Приложение 2 82ВведениеФакторинг - это широко распространенный в мире инструмент краткосрочного финансирования оборотного капитала, незаменимый для малых и средних предприятий, доступ к кредиту у которых традиционно затруднен, а ресурсов для инкассации задолженности недостаточно.
Привлекательность факторинга обусловлена тем, что данный инструмент объединяет в себе сразу несколько функций:
- финансирование оборотного капитала;
- инкассация задолженности клиента;
- страхование финансовых рисков.
Сейчас объемы этого финансового рынка сопоставимы с такими рынками, как рынок лизинга и рынок рублевых корпоративных облигаций.
В России бурный поступательный рост рынка факторинговых услуг начался после кризиса 1998 года, и но итогам 2003 года оборот факторинговых операций в России оценивается в 750 млн. долларов. За прошедший год объем факторинговых операций в России удвоился.
В недалекой перспективе российский рынок факторинга (финансирования под уступку денежного требования) по объемным показателям может вплотную приблизиться к уровню европейских стран. Еще недавно экзотическая для России финансовая услуга сегодня стала повседневной операцией. По оценкам рейтингового агентства "Эксперт РА", обнародованным на недавно прошедшей конференции "Факторинг-2006: доступное финансирование растущему бизнесу", объем бизнеса факторинговых компаний и банков составляет порядка 5,5-5,7 млрд долл. За 2005 год рынок вырос почти в два раза и, прежде всего, за счет наращивания оборотов его лидеров: НФК, "Еврокоммерц", "Петрокоммерц", "Промсвязьбанк", "НОМОС-банк". В 2005 г. на их долю приходится 86% рынка.
Столь быстрый рост популярности факторинга объясняется весьма просто. В отличие от банковских кредитов этот инструмент - фактически беззалоговый в традиционном понимании, он доступен шЛитература1. Гражданский кодекс РФ (части первая, вторая и третья). Гражданский кодекс РСФСР (действующая часть): по состоянию на 1 февраля 2006 года. - Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2006. - 494 с.
2. Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Минфина России от 06.07.99 г., № 33н.
3. Правила по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ. Положение ЦБ РФ № 205-П от 05.12.2002 г. (в ред. Указания ЦБ РФ 09.08.2004 г. № 1484-У).
4. Абалкин Л.И. Лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции. - М.: Дека, 1995. - 104с.
5. Адамова К.Р. Факторинговые операции коммерческих банков // Бизнес и банки. - 2000. - №15. - С. 4 - 5.
6. Адамова К.Р. Факторинговые операции коммерческих банков: виды и особенности регулирования, учет и анализ доходности // Бухгалтерия и банки. - 2000. - №2. - С. 21 - 27.
7. Адамова К.Р. Юридическая трактовка экономической сущности факторинга в международном и российском законодательствах // Финансы и кредит. - 2000. - №9. - С. 35 - 41.
8. Алексанова Ю.А. Правовое регулирование финансирования под уступку денежного требования. - М.: Компан Спутник, 2004. - 143с.
9. Белов В.А. Три вопроса о факторинге // Бизнес и банки. - 2001. - №6. - С. 1 - 6.
10. Братко А.Г. Факторинг: быть или не быть // Бизнес и банки. - 2005. - №39. - С. 1 - 2.
11. Васин А.С. Системный подход к анализу рисков хозяйствующих субъектов при факторинговых операций // Финансы и кредит. - 2005. - №4. - С.40 - 43.
12. Васин А.С. Управление факторинговыми операциями с использованием маркетинговых стратегий // Финансы и кредит. - 2005. - №7. - С.3 - 37.
13. Васин А.С. Учет валютных рисков при статистическом моделировании факторинговых операций // Финансы и кредит. - 2005. - №5. - С. 58-61.
14. Васин А.С. Учет динамики платежей при анализе факторинговых операций // Финансы и кредит. - 2004. - №22. - С. 34 -36.
15. Гордополова А.А. Факторинговое облсуживание отечественных предприятий // Экономика и Финансы. - 2004. - №8. - С.39 - 41.
16. Гришаев С.П. Договор факторинга // Деньги и кредит. - 2001. - №11. - С. 56 - 58.
17. Гришина О. Деньги для больших амбиций // Эксперт. - 2005. - №15. - С.122 - 124
18. Гришина О. Законодательный тормоз // Эксперт. - 2005. - №15. - С.125 - 127.
19. Гришина О. Факторы роста. Мнение игроков рынка факторинга // Банковское дело. - 2005. - №7. - С.66 - 72
20. Данилова Е.В. Расчеты по договору факторинга // Главубух. - 2000. - №24. - С. 39 - 44.
21. Демчук И.Н. История возникновения и динамика развития факторинга: мировая и российская практика // Сибирская финансовая школа "АВАЛЬ". - 2005. - № 2. - С. 100 - 105.
22. Демчук И.Н. Факторинг как банковская услуга и метод повышения эффективности деятельности предприятий - клиентов банка // Банковское дело. - 2002. - № 4. - С. 30 - 35.
23. Денежное обращение и банк / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой. - М.: Фина
|
