СодержаниеПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 3
ЗАДАЧА № 2. 3
ЗАДАЧА № 6. 6
ЗАДАЧА № 10. 10
ЗАДАЧА № 14. 14
ЗАДАЧА № 18 17
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 19ВведениеПрактическая часть
Задача № 2.
Данные для выполнения задачи:
1. Извлечение из приказа по учетной политике: "метод определения фактической стоимости материальных ресурсов, списываемых в производство - по стоимости первых по времени закупок (ФИФО)".
2. В связи с отменой во 2 квартале текущего года льгот по налогу на прибыль принятый метод определения фактической стоимости материальных ресурсов был изменен на метод ЛИФО (последних по времени закупок), что подтверждено справкой бухгалтерии.
3. Отражение ситуации в бухгалтерском учете (табл. 4).
Таблица 4
Оборотная ведомость движения материальных ресурсов
Задача № 10.
Данные для выполнения задачи:
1. Организация осуществляет производственную деятельность. В отчетном году приобретено новое оборудование стоимостью 120 000 руб., в т.ч. НДС - 20 000 руб.; материалы для нужд производства стоимостью 7 200 руб., в т.ч. НДС - 1200 руб.; акции ОАО "Рассвет" на общую сумму 17 000 руб., которые через некоторое время были реализованы за 25 000 руб.
2. Организацией были оплачены консультационные услуги:
- аудиторской фирмы - 18 000 руб., в т.ч. НДС-3 000 руб. согласно договора на абонентское консультационное обслуживание сроком на три месяца;
- научно-технической фирмы - 6 000 руб., в т.ч. НДС - 1 000 руб., согласно договора на оказание консультацитонных услуг по вопросам технических и эксплуатационных характеристик приобретенного организацией оборудования;
- поставщикам материалов - 900 руб. в т.ч. НДС - 150 руб., за услуги по обзору рынка материалов с определнными характеристиками и сравнению цен поставщиков таких материалов;
- специалиста - 1 200 руб. в т.ч. НДС - 200 руб. за консультацию по вопросам котировок акций и перспектив развития фондового рынка.
3. Отражение ситуации в бухгалтерском учете (табл. 14).
Таблица 14
Выписка из журнала хозяйственных операций за текущий год
Задача № 14.
Данные для выполнения задачи:
1. Организация реализует населению продукцию за наличный расчет и является плательщиком налога с продаж. Выручка в целях налогообложения принимается по "оплате".
2. В июне организацией было реализовано населению за наличный расчет собственной продукции на общую сумму 249 600 руб., в т.ч. НДС 20% - 40 000 руб. и налог с продаж 4% - 9 600 руб. Себестоимость реализованной продукции составили 160 000 руб.
3. Отражение ситуации в бухгалтерском учете (табл. 18).
Таблица 18
Выписка из журнала хозяйственных операций за июнь
№ п/п Содержание операции Сумма, руб. Проводка
1 Отражена выручка от реализации продукции населению (чек ККМ) 249600 Д50 К90
2 Начислен налог с продаж 9600 Д90 К68
3 Начислен НДС 20% с реализации 40000 Д90 К68
4 Списана с/стоимость реализованной продукции 160000 Д90 К43
5 Списан на реализацию начисленный налог на пользователей автодорог (249600-40000)х ст. налога 1% 2096 Д26 К68
Д90 К26
6 Отражен финансовый результат от реализации продукции населению (стр.1-стр.2-стр.3-стр.4-стр.5) 37904 Д90 К99
7 Начислен налог на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы (249600-40000) х ст. налога 1,5% 3144 Д91 К68
Решение:
Задача № 18
Данные для выполнения задачи:
Проверкой установлено, что организация не оприходовала фактически поступившие и оплаченные товарно-материальные ценности (бытовая и оргтехника), а отразила их на забалансовом счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение". При этом в актах инвентаризации товаров на складе данные товарно-материальные ценности не отражены, проверка фактического состояния складских запасов подтвердила их отсутствие. На основании объяснения должностных лиц установлено, что указанные товарно-материальные ценности переданы в личное пользование работникам.Литература. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.200 №117-ФЗ (в ред. от 10.01.2006).
2. Анищенко А., Договор займа: учет и налогообложение, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 50, декабрь 2006 г.
3. Глинкин А.А., Меньков А.А.., "Российский налоговый курьер" N 9, сентябрь 1999 г.
4. Орлова Е.В.. Об отражении затрат на оплату информационных,
консультационных, юридических, аудиторских и маркетинговых
услуг для целей бухгалтерского учета и налогообложения. "Налоговый вестник", N 4, апрель 2001 г., "Налоговый вестник", N 5, май 2001 г.
5. Петрова Т.Т., "Консультант бухгалтера", N 10, октябрь 2005 г.
6. Подольский В.И., Савин А.А. Основы аудита. - М.; ИПБ
|
