Содержание1.Аудит операций по отражению в учете поставщика (векселедержателя) процентов (дисконта) по векселям, оформляющим отсрочки платежа. 3
1.1.Нормативные документы, используемые при аудите операций по учету процентов (дисконта) по векселям, оформляющие отсрочки платежа. 3
1.2. Понятие векселей, их классификация. Характеристика векселей, оформляющих отсрочки платежа, и операции с ними для целей бухгалтерского учета. 3
1.3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры. 4
1.4.Проверка соблюдения требований гражданского и специального законодательства. Процедуры проверки. 5
1.5. Проверка правильности отражений операций в бухгалтерском учете. Процедуры проверки оборотов и сальдо по счетам. 6
1.6.Проверка правильности формирования отчетных показателей 7
1.7.Программа аудита операций по отражению в учете поставщика (векселедержателя) процентов (дисконта) по векселям, оформляющие отсрочки платежа. 8
Задание 2. Практическая задача. 10
Задание 3. Тесты. 11
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 16ВведениеАудит операций по учету процентов (дисконта) по векселям, оформляющие отсрочки платежа, производится в соответствии с правилами, установленными Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н (с изменениями и дополнениями); Планом счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н, а также Порядком отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами, утвержденным Приказом Минфина России от 15 января 1997 г. N 2. Профессиональные участники рынка ценных бумаг и инвестиционные фонды наряду с указанными документами руководствуются также Указаниями по бухгалтерскому учету отдельных операций с ценными бумагами, утвержденными Постановлением ФКЦБ России от 27 ноября 1997 г. N 40, а также положением "О простом и переводном векселе"
1.2. Понятие векселей, их классификация. Характеристика векселей, оформляющих отсрочки платежа, и операции с ними для целей бухгалтерского учета.
Векселем является ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленные обязательства векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлению предусмотренного векселем срока определенную сумму векселедержателю (ст. 815 ГК). Вексель выпускается только в документарной форме. Вексельное обращение регулируется Законом о переводном и простом векселе.
Сторонами в переводном векселе (тратте) выступают векселедатель (трассант), плательщик (трассат) и векселедержатель (ремитент). В простом векселе два лица - векселедатель, он же плательщ
Тест 3. Начисление процентов по облигациям отражается в учете эмитента бухгалтерской записью:
А) Дт 66,67, Кт 91/1
Б) Дт 91/1, Кт 76
С) Дт 91/2, Кт 66,67
Д) Дт 84, Кт 66,67
Тест 4. Права на акции подтверждаются:
А) Протоколом собрания акционеров
Б) Выписка из реестра акционеров;
С) Актом приемки- передачи ценных бумаг;
Д) Кассовым (фондовым) ордером
Тест 5. Суммы резерва под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги отражаются в отчетности:
А) в бухгалтерском балансе
Б) в отчете о прибылях и убытках
С) в приложению к бухгалтерскому балансуЛитература1. Гражданский кодекс РФ: Часть первая. Введена в действие Федеральным законом от 30.11.94 № 52-ФЗ;
2. Федеральный закон "О Рынке ценных бумаг" от 22.04.96 № 39-ФЗ;
3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 129-ФЗ;
4. Федеральный закон "О переводном и простом векселе" от 11.03.97 № 48-ФЗ;
5. Положение по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" ПБУ 15/01, утвержденное приказом Минфина РФ от 02.08.01 № 60н;
6. Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденное приказом Минфина РФ от 10.12.02 № 126н;
7. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ковалевой. - М.: Приориздат, 2003. - 320 с.;
8. Мирошниченко Т.В. Организация бухгалтерского учета финансовых вложений // Аудиторские ведом
|
