Содержание1.Налог на доходы физических лиц. Плательщики. Объект налогообложения. Доходы не подлежащие налогообложению. Налоговая база. Ставки. Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога 3
2. Водный налог. Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления 3
3. Расчетная часть 15
Задача 1 15
Задача 2 17
Задача 3 18
Задача 4 19
Задача 6 21
Список литературы 25ВведениеПорядок исчисления и уплаты налога определен Налоговым кодексом РФ (ч. 2, гл. 23).
Плательщики налога - физические лица, как имеющие (резиденты), так и не имеющие постоянного места жительства (нерезиденты) в Российской Федерации (российские граждане, иностранные граждане и лица без гражданства). К физическим лицам, имеющим постоянное место жительства в Российской Федерации, относятся лица, проживающие на территории Российской Федерации более 183 дней в календарном году.
Объект налогообложения:
1) доход, полученный физическими лицами - резидентами Российской Федерации от источников в Российской Федерации и за ее пределами;
2) доход, полученный нерезидентами Российской Федерации от источников в Российской Федерации.
Налоговая база определяется как сумма всех доходов налогоплательщика, полученных им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходов в виде материальной выгоды. Налоговая база учитывается отдельно по каждому виду доходов, к которым установлены различные налоговые ставки.
Доходы, не подлежащие налогообложению, указаны в ст. 217 Кодекса. Среди них можно назвать:
1. Государственные пособия.
2. Пенсии.
Задача 2
Исходные данные:
1. На 01.01.02 г. заявлен убыток 1997 г. - 20 000 тыс. руб.; 1999 г. - 10 000 тыс. руб.
По данным за 2001 г. получен убыток 100000 руб., а на 01.07 он составлял 80 000 тыс. руб. в 1 варианте и 110 000 во втором варианте.
2. Налоговая база за отчетный (налоговый) период 300 000 тыс. руб. - 1 вариант; 500 000 тыс. руб. - 2 вариант. Определить: 1. Сумму переносимого убытка по годам:
Годы
Переносимый убыток, тыс. руб.
1
вариант
2
вариант
1997 20000 20000 20000
1999 10000 10000 10000
2001 - 100000*
Итого 30000 130000
* В таблице указывается общая сумма за 2001 г. в размере 100000 руб., т.к. суммы убытка 80 000 тыс. руб. в 1 варианте и 110 000 во втором варианте приведены за первое полугодие, т.е. на 1 июля
2. Сумму возможного к переносу убытка в отчетном периоде по вариантам.
3. Остаток не перенесенного убытка на конец отчетного периода по вариантам - всего, в том числе:
за 1997 г. 70000
за 1999г.60000
за 2001 г.20000 за 1997 г. 77000
за 1999г. 67000
за 2001 г.-
Задача 3
Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.
Исходные данные:
1. тыс. руб.
Показатели
I вариант
II вариант
1
НДС, относящийся к приобретениям
для производственных целей:
- материалам,
- работам и услугам
100
10
62
12
2
Фактически оплачены:
- материалы, %
- работы и услуги
50
100
40
100
3
Сумма НДС, уплаченная при покупке
основных средств.и нематериальных
активов 48
18
4 Выручка от реализованной продукции,
всего, НДС (по ставке 18 %) 2160
329,49 876
133,63
5 Сумма арендной платы, полученная с арендатора, всего, в том числе НДС 60
9,15
6
НДС по реализованным основным средствам
30 50Литература5. Алексашенко, Исчисления налога на прибыль, Экономические науки 2006 г. № 6, стр. 38
6. П. Бернд Шпан Будущее налогов в Европейском сообществе, Интерлинк 2006 г. № 4, стр. 175
7. Т. М. Бойко Первое знакомство с новым налогом , ЭКО 2006 г. № 2- с.65
8. В. Болотин НДС : преодоление иррационального", Российский экономический журнал 2006г. № 9- с.57
9. И. В. Караваева, Эволюция налога на добавленную стоимость в налоговой теории и практике, Право и экономика 2006г. № 9, стр. 51
10. А. Н. Козырин, К. В. Рыжков, Правовое регулирование налогов, Финансы2006 г. № 4, стр. 230"
|
|
