Содержание1. Объекты налогообложения налогом на добавленную стоимость. Место реализации товаров (услуг, работ). Операции, не подлежащие налогообложению( освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость. Общие условия применения льгот. 2
2. Порядок предъявления налога на добавленную стоимость покупателю: порядок оформления счетов-фактур и ведения Книг покупок и продаж 9
3. Расчетная часть 21
Задача 1 21
Задача 2 23
Задача 3 24
Задача 4 25
Задача 7 26
Список использованной литературы 27ВведениеПорядок исчисления и уплаты НДС регламентируется гл. 21 Налогового кодекса РФ. Согласно гл. 21 Налогового кодекса НДС - это форма взыскания в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства. [1,221]
Плательщиками налога являются организации, имеющие статус юридических лиц, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность, предприниматели без образования юридического лица.
Объектом налогообложения являются:
- реализация товаров, выполненных работ, оказанных услуг на территории Российской Федерации;
- реализация товаров (работ, услуг) внутри организации для собственного потребления;
- ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
- суммы авансовых и иных платежей, поступившие в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ, оказания услуг.
Облагаемый оборот определяется исходя из:
- свободных (рыночных) цен без включения в них НДС;
- государственных регулируемых оптовых цен без включения в них НДС;
- государственных розничных цен, включающих в себя НДС;
- при исчислении облагаемого оборота по товарам, по которым взимаются акцизы, в него включается сумма акцизов.
Ставки НДС устанавливаются в размерах:
3. Расчетная часть
Задача 1
Исходные данные:
За первое полугодие 2002 г. у организации , занимающейся производством продукции по данным налогового учета сложились следующие показатели:
Тыс. рублей
Показатель
I вариант
II вариант
1 . Доходы от реализации
400 000
1 500 000
2. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
200 000
1600000
3. Внереализационные доходы, в том числе доходы по государственным ценным бумагам
100000 40000
500 000
500 000
4. Внереализационные расходы
70000
100000
2. Убытков в предыдущие годы не было.
3. Льгот в предыдущие годы не было.
4. За первый квартал сумма налога составила 25 000 руб. в первом варианте и 12 000 руб. во втором варианте
Расчет свести в таблицу 1:
Таблица 1
Показатель
1 вариант
II вариант
1 . Доходы от реализации
400000
1500000
2. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
200000
1600000
3. Внереализационные доходы
100000
500000
4. Внереализационные расходы
70000
1000000
Итого прибыль
230000
300000
5. Проценты по гос. ценным бумагам, налог с которых удержан налоговыми агентами
40000 500000
6. Льготы, предусмотренные статьей 2 №110-ФЗ от 06.08.01 г.
-
-
7. Налоговая база
190000 -200000(т.к. величина отриц., то налога не будет)
8. Сумма убытка, или части убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах
-
-
9. Налоговая база для исчисления налога
190000
10. Ставка налога на прибыль, всего
24
24
1 1 . Сумма исчисленного налога - всего
45600
12. Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего
25000
13. Сумма налога на прибыль к доплате
20600
14. Сумма налога на прибыль к уменьшению
-
-
Сумма налога исчисляется по ставке 24 %.
Задача 2
Исходные данные:
1. На 01.01.02 г. заявлен убыток 1997 г. - 20 000 тыс. руб.; 1999 г. - 10 000 тыс. руб.
По данным за 2001 г. получен убыток 100000 руб., а на 01.07 он составлял 80 000 тыс. руб. в 1 варианте и 110 000 во втором варианте.
2. Налоговая база за отчетный (налоговый) период 300 000 тыс. руб. - 1 вариант; 500 000 тыс. руб. - 2 вариант. Определить: 1. Сумму переносимого убытка по годам:
Задача 3
Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.
Исходные данные:
1. тыс. руб.
Показатели
I вариант
II вариант
1
НДС, относящийся к приобретениям
для производственных целей:
- материалам,
- работам и услугам
100
10
62
12
2
Фактически оплачены:
- материалы, %
- работы и услуги
50
100
40
100
3
Сумма НДС, уплаченная при покупке
основных средств.и нематериальных
активов 48
18
4 Выручка от реализованной продукции,
всего, НДС (по ставке 18 %) 2160
329,49 876
133,63
5 Сумма арендной платы, полученная с арендатора, всего, в том числе НДС 60
9,15
6
НДС по реализованным основным средствам
30 50
7
Сумма полученных авансов, всего
в том числе НДС
360
54,92
240
36,61
8
Сумма зачтенных (погашенных) авансов, всего в том числе НДС 240
36,61
120
18,31
Задача 4
Исходные данные.
Показатель 1 вариант 2 вариант
1.Заработная плата работника в месяц, р. 24 000 9000
2.3аявление на стандартные вычеты по НДФЛ Подано Не подано
3. Наличие детей у работника Один ребенок, студент дневной формы обучения. Стоимость обучения 25000р. Два ребенка школьникаЛитература1. Налоговый кодекс РФ (Часть 1): Федеральный закон № 146 - ФЗ от 31.07.98, изм. и доп. 09.07.05(№ 155 - ФЗ) // Экономика и жизнь. 2006 г. № 30.- 250 с.
2. Налоговый кодекс РФ (Часть 2): Федеральный закон № 153 - ФЗ от 27.07.2006 // Экономика и жизнь. 2006 г. № 32.- 350 с.
3. Касьянов М. М. Налоги должны обогащать страну, гарантируя благополучие граждан // Российская газета. 2006 г. № 101. -64 с.
4. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черника Д. Г. 3-е изд. М.: Финансы и статистика, 2006. 688 с.
5. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2006. 429 с.
6. "Налог на добавленную стоимость" Учебно-практическое пособие по дистанционному обучению. М: 2007г.-с.425
7. О. В. Мещерякова Налоговые системы развитых стран мира: Справочник, Москва, Фонд Правовая культура 2006 г., стр. 550
8. С. Алексашенко, Исчисления налога на прибыль, Экономические науки 2006 г. № 6, стр. 38
9. П. Бернд Шпан Будущее налогов в Европейском сообществе, Интерлинк 2006 г. № 4, стр. 175
10. Т. М. Бойко Первое знакомство с новым налогом , ЭКО 2006 г. № 2- с.65
11. В. Болотин НДС : пр
|
|
