СодержаниеВведение
Глава 1. Теоретические основы учета денежных средств
1.1 Понятие денег и их функции
1.2 Организация наличных и безналичных расчетов
1.3 Контроль, как важная функция управления
Глава 2. Организация бухгалтерского учета денежных средств
2.1 Учет кассовых операций
2.2 Учет операций по расчетному и другим счетам в банке
2.3 Учет подотчетных сумм
Глава 3. Контроль и ревизия денежных средств
3.1 Техника инвентаризации кассовых наличности и порядок его оформления
3.2 Методика и последовательность ревизии кассовых операций
3.3 Проверка качества и достоверности выписок банка
3.4 Документальная проверка по счетам в банках
Заключение
Литература
Приложения 3
6
6
17
27
33
33
44
54
59
59
63
69
70
74
77
80ВведениеВ настоящее время в России в условиях перехода к рыночным отношениям значительно выросло количество малых и больших предприятий специализирующихся в производстве, строительстве, торговле, в сфере услуг и прочие.
Все эти предприятия, осуществляя свою производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения друг с другом, с другими предприятиями, с учреждениями банков и отдельными лицами.
Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Расчеты могут быть как внешними, так и внутренними, а организации могут выступать как продавцами, так и покупателями.
Наиболее распространёнными видами внешних расчётов являются: расчёты с поставщиками и подрядчиками за сырьё, материалы, товары, расчеты с покупателями и заказчиками. От состояния этих расчетов во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность. Из внутренних расчетов следует обратить особое внимание на расчеты с подотчетными лицами и на расчеты с персоналом по прочим операциям. Эти расчеты производятся в основном наличными денежными средствами и связаны с оплатой расходов предприятия. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния. Кроме того, рациональная организация расчетов, правильность постановки их учета предупреждают негативные последствия по этим операциям.Литература1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.98 г., №147-ФЗ.М., 1998 г.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 г., №118-ФЗ.М., 2000 г.
3. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129-ФЗ., М.,1996 г.
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом МинФина РФ от 29.07.98 г.№ 34н.
5. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации". Утверждено приказом МинФина РФ от 09.12.98 г. №60н.
6. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации". Утверждено приказом МинФина РФ от 06.07.99 г. №43н.
7. Положение по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты". Утверждено приказом МинФина РФ от 25.11.98 г. №56н.
8. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте". Утвержден приказом МинФина РФ от 10.01.2000 г. №2н.
9. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ. Приказ ЦБ РФ от 05.01.98 г., №14п
10. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Приложение к приказу МинФина РФ от 13.06.95 г.№49
11. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности. Утверждены приказом МинФина РФ от 28.06.2000г,№60н.
12. Инструкции ЦБ Российской Федерации "Порядок ведения кассовых операций в РФ",04.10.93г.№18.
13. Инструкция по порядку открытия и ведения уполномоченным банком счетов нерезидентов в валюте РФ. Утвержден ЦБ РФ от 16.07.93 г. №16.
14. Письмо МинФина РФ от 13.08.99 г. №57н.
15. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник. М..ЮНИТИ, 1999 г.
16. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. М., Бухгалтерский учет, 2000 г.
17. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, ч.1 и 2. М., Филинъ, 1995 г.
18. Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогооблажение. Т 2, издание 2-е, переработанное и дополненное, М., Филинъ, 1997 г.
19. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. М., Филинъ, 1998 г.
20. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: Учебник. М., Бухгалтерский учет, 1999 г.
21. Волков Н.Г. Учет расчетов с подотчетными лицами. М.,Бухгалтерский учет, № 4, 2000 г.
22. Воронов В.В., Зайнетдинов Ф.В., Иванов Ю.И., и др. Энциклопедия общего аудита: Законодательная и нормативная база, практика, рекомендации и методика осуществления. Т 2. М..ДИС, 1999 г.
23. Дробзина Л.А., Окунева Л.П., Андросова Л.Д., и др. Денежное обращение. Кредит: Учебное пособие. М.,ЮНИТИ, 1999 г.
24. Жуков Е.Ф., Максимова Л.М. и др. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов. М., ЮНИТИ, 1999 г.
25. Козлов Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. М., Финансы, 1999 г.
26. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 2-е изд. Переработанное и дополненное. М.,ИНФРА-М, 1999 г.
27. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета., Методическое пособие. М., Проект-н, 1999 г.
28. Крупченнко Е.А., Замыцкова О.И. Аудит: Учебное пособие для учащихся экономических колледжей. Ростов н/Д, "Феликс", 2000 г.
29. Ламыкин И.А. Бухгалтерский учет, М.: Филин, 2000 г.
30. Шаповалдова Н.Н., Прутников В.Н. Толковый словарь бухгалтера. М.: ИНФРА. М, 1997 г.
31. Шнейпман Л.З. Рекомендации на новый план счетов. М.: Бухгалтерский учет, 2000 г.
|
|
