СодержаниеВВЕДЕНИЕ 3
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ 5
2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 9
2.1. ПОНЯТИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 9
2.2. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ 11
2.3. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ 13
2.4. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ 19
2.5. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ПУТИ 23
2.6. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 24
3. БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 33ВведениеОрганизации, осуществляющие коммерческую деятельность на рынке то-варов и услуг, выступают субъектами денежного оборота государства. В про-цессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут расчеты с по-ставщиками товарно-материальных ценностей, покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме. Денежные средства организации представляют собой совокупность наличных денежных средств организации в кассе организации, безналичные средства на рублевых и валютных счетах в банках, средств, вложенных в ценные бумаги других организаций и государст-ва, размещенных на специальных счетах в банках, в денежных документах.
Ведение хозяйственных операций, связанных с движением денежных средств, регулируются законами Российской Федерации и нормативными до-кументами (актами) Центрального банка РФ. Организация бухгалтерского уче-та денежно-расчетных операций в организации должна соответствовать дейст-вующим нормам закона и требованиям кассовой и расчетной дисциплины.
Основными задачами учета наличных и безналичных расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денеж-ных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе организации; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (за-казчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредито-рами для предупреждения просроченной задолженности.Литература1. Гражданский кодекс РФ. Официальное издание. - М.: Юридическая литера-тура, 2003.
2. Налоговый кодекс РФ. - М., Юридическая литература, 2004.
3. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96 N 129-ФЗ.
4. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности орга-низаций и инструкции по его применению" (с изм. и доп. от 7 мая 2003 г.).
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено Приказом Минфина РФ от 29 июля 2000 г. N 34н.
6. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержден-ный Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22 сентяб-ря 1993 г. N 40
7. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации налич-ного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.)
8. Алборов Р.А. Основы бухгалтерского учета: Учебное пособие. - М.: Дело и Сервис, 2002. - 288 с.
9. Андросов А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в России. - М.: Менате-пинформ, 2004. - 388 с.
10. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и ком-ментарии. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 125 с.
11. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // Аудиторские ведомости. - 2002. - 3. - с. 42
12. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Отражение хозяйственных опе-раций по новому плану счетов (бухгалтерские проводки) - М.: Налоги и фи-нансовое право, 2002. - 374 с.
13. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различ-ных форм собственности. - М.: МАГИС, 2003. - 401 с.
14. Власова Т.В. Первичные документы - основа составления отчетности, 4- е издание, переработ. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 482 с.
15. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов - М.: Финансы и статистика, 2003. - 310 с.
16. Завгородний В.П., Савченко В.Я. Бухгалтерский учет, контроль и аудит в условиях рынка - М.: Блиц-Информ, 2004. - 538 с.
17. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. - М.: ФиС, 2004. - 462 с.
18. Ковалев В.В. Финансовый анализ - М.:, Финансы и статистика, 2002. - 208 с.
19. Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета. - М.: СПС "Гарант", 2003. - 488 с.
20. Козлова Е.П., Парашутин Н.В. Бухгалтерский учет в промышленности. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 385 с.
21. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета (под редакцией руководителя Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина РФ А.С. Бакаева). - М.: "ИПБ-БИНФА", 2003. - 330 с.
22. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - "ИПБ-БИНФА", 2002. - 383 с.
23. Макальская М.Л., Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету. - М.: АО ДИС, 2003. - 409 с.
24. Настольная книга бухгалтера в 3 т. /Сост. В.М.Прудников/ Т.1. - М.: ИН-ФРА-М, 2004. - 854 с.
25. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В., Ефимова О.В. Бухгалтерская отчет-ность: составление и анализ - М.: Бухгалтерский учет, 2003. - 295 с.
26. Ревенко П., Вольфман Б., Киселева Т. Финансовая бухгалтерия - М.: Инфра-М, 2003. - 329 с.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск, ИП "Экоперспектива", 2003. - 276 с.
|
|
