СодержаниеВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1. Цели и задачи налогового учета
1.2. Учетная политика в целях налогообложения
1.3. Регистры налогового учета
ГЛАВА 2. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1. Характеристика организации
2.2. Учет доходов от реализации
2.3. Порядок учета внереализационных доходов
ГЛАВА 3. ФОРМИРОВАНИЕ РАСХОДОВ И РАСЧЕТ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1. Налоговый учет прямых расходов
3.2. Учет прочих расходов
3.3. Порядок учета внереализационных расходов
3.4. Расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организации
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯВведениеВопросы налогов, сборов, пошлин и налогообложения, налогового учета всегда актуальные и имеют непреходящее значение. Налоги и сборы являются основным источником поступления денежных средств в доход бюджета государства и во внебюджетные социальные фонды.
Налоги, как экономическая категория, выражает взаимоотношения органов государственной власти разных уровней с юридическими и физическими лицами.
Налоговая система призвана обеспечить оптимальное функционирование государства, поскольку она играет важную роль в формировании доходной части государственного бюджета. Налоговая система должна создавать условия для эффективной реализации оборонной и социально - экономической функций государства. При этом важно обеспечить баланс между доходами и расходами государственного бюджета.
Налоговая система является составной частью финансово - кредитного механизма государственного регулирования воспроизводственных процессов как в целом по стране, так и по отдельным регионам. В связи с этим важное значение придается налоговому учету.
Существенным этапом развития системы налогового законодательства явилось введение в действие главы 25 Налогового Кодекса РФ, что обусловило необходимость ведения в целях исчисления налога на прибыль налогового учета. До введения в действие Главы 25 НК РФ подобная система налогового учета существовала в отношении НДС, при исчислении которого применяются отдельные учетные документы (счета-фактуры) и специальные налоговые регистры (книга покупок и книга продаж).Литература1. Гражданский Кодекс РФ от 30.11.1994г. № 51-ФЗ
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации: часть первая - Федеральный Закон от 31.07.1998г. №146-ФЗ (в редакции от 29.12.2001г.), часть вторая - Федеральный Закон от 05.08.2000г. №117-ФЗ (в редакции от 31.12.2001г.)
3. Федеральный Закон "О бухгалтерском учете" № 129-ФЗ от 21.11.96г.
4. Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией"
5. Постановление Правительства РФ № 1 от 01.01.2002г. "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы"
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. №34н (в редакции от 24.03.2000г.)
7. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98, утвержденное Приказом Минфина РФ от 09.12.1998г. №60н (в редакции от 30.12.1999г.)
8. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.1999г. №43н (в редакции от 30.12.1999г.)
9. Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденное Приказом Минфина РФ от 09.06.2001г. №44н
10. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.03.2001г. №26н
11. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.1999г. №32н (в редакции от 30.03.2001г.)
12. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.1999г. №33н (в редакции от 30.03.2001г.)
13. Положение по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" ПБУ 15/01, утвержденное Приказом Минфина РФ от 02.08.2001г. №60н
14. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02 (Приказ Минфина России № 114н от 19.11.2002г.)
15. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н
16. Приказ МНС РФ № БГ-3-02/729 от 20.12.2002г. "Об утверждении методических рекомендаций по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового Кодекса Российской Федерации".
17. Приказ МНС РФ № БГ-3-02/614 от 11.11.2003. "Об утверждении формы декларации по налогу на прибыль организаций"
18. Приказ МНС РФ № БГ-3-02/585 от 29.12.2001г. "Об утверждении инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций" (в редакции от 29.12.2003г.)
19. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденные Приказом Минфина РФ № 91н от 13.10.2003г.
20. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом Минфина РФ от 13.06.1995г. №49
21. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. М.: Перспектива, 2003
22. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет. /Учебное пособие. М.: ИКЦ "МарТ"; Ростов н/Д: Издательский центр "МарТ", 2004
23. Блинова Т.В., Журавлев В.Н. Бухгалтерский учет. М.: Форум, 2004
24. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2000
25. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. К.: Ника-Центр, 1999
26. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Комментарий к плану счетов. Отражение хозяйственных операций. М.: Центр "Налоги и финансовое право", 2003
27. Гейц И.В. Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2003 год. М.: ДИС, 2004
28. Гладышева Ю.П. Как организовать налоговый учет? М.: "Бератор - Пресс", 2002
29. Головизина А.Т., Архипова О.И. Теория бухгалтерского учета. М.: КноРус, 2004
30. Глушков И.Е., Киселева Т.В. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии: в 2 томах. М.: КноРус, 2004
31. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит. М.: ФБК Пресс, 2002
32. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие. М.: Форум: ИНФРА-М, 2002
33. Иванова Н.В., Адам В.И. Бухгалтерский учет в промышленности. М.: Академия, 2003
34. Климова М.А. Как правильно оформить учетную политику организации. М.: Налоговый вестник, 2002
35. Коваль Л.С. Налоговый учет в организации. М.: "Гелиос АРВ", 2003
36. Коваль Л.С. Бухгалтерский (финансовый) учет. М.: "Гелиос АРВ", 2003
37. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. /Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2003
38. Кутер М. Теория бухгалтерского учета (2 издание). М.: Финансы и статистика, 2002
39. Ладутько Н.И. Бухгалтерский учет. М.: ФУ, 2003
40. Макальская М.Л., Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету. М.: ДЕЛО И СЕРВИС, 2003
41. Мизиковский Е.А. Комментарий к новому плану счетов бухгалтерского учета. М.: Юрайт, 2002
42. Нестерова Е.А., Балакирева Н.М., Гущина И.Э. Учетная политика - 2003: бухгалтерская и налоговая. Организационный, методический и технический аспекты. М.: ФБК- Пресс, 2003
43. Петрова Ю. В. Учетная политика организации на 2003год. Практическое пособие. М.: ДНК, 2003
44. Сидельникова Л.Б., Назарян Е.Н. Налоговый учет и учетная политика организаций для целей налогообложения. М.: Омега, 2002
45. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет/Учебное пособие. М.: ООО "НИТАР "Альянс", 2003
46. Чайковская Л.А. Бухгалтерский учет и налогообложение. М.: Экзамен, 2004
47. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2002
48. Хахонова Н.Н. Основы бухгалтерского учета и аудита. М.: Феникс, 2003
49. Юцковская И.Д. Учетная политика на 2003г. В целях бухгалтерского учета. В целях налогообложения. М.: ФБК - Пресс, 2003
50. Волошин Д.А. Налоговый учет доходов от реализации. //Журнал "Главбух", 2003, № 8
51. Волошин Д.А., Мухина Н.В. Налоговый учет расходов на оплату труда. //Журнал "Главбух", 2003, № 3
52. Мухина Н.В. Налоговый учет нормируемых расходов. //Журнал "Главбух", 2002, № 10
53. Петрова В.И., Хозяева С.Г. Учетная политика для целей налогообложения. //Журнал "Бухгалтерский учет", 2003, № 2
54. Сухов М.В. Амортизация основных средств и нематериальных активов. //Журнал "Главбух", 2002, № 5
55. Ульянова Н.В. Как оценить незавершенное производство в налоговом учете. //Журнал "Главбух", 2002, № 18"
|
|
