СодержаниеВВЕДЕНИЕ 4 ГЛАВА 1.Организация кассового обслуживания счетов органов
Федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей
бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах
Федерального казначейства 1.1 Организация кассового обслуживания клиентов Органа Федерального
Казначейства через Банк России 7
1.2 Организация работы обслуживания счетов по учету средств федерального
бюджета, открытых органами федерального казначейства 8
1.3 Организация кассового обслуживания счетов по учету средств федерального
Бюджета , открытых органами федерального казначейства 13
1.4 Расчетные документы, порядок их заполнения, представления в
Банк России 17
ГЛАВА 2 Организация работ кассовых операций Отделения
Федерального казначейства
2.1 Общее положение и порядок открытия лицевых счетов 20
2.2 Порядок оформления карточки с образцами подписи, оттиска печати и взаимодействие
владельцев лицевых счетов 24
2.3 Порядок учета кассовых операций расчеты по платежным поручениям и расчеты
чеками по лицевым счетам 28
2.4 Выдача наличных денежных средств 36
2.5 Кассовые расходы федерального бюджета 43
ГЛАВА 3 Понятие и основы аудита принципы проведения аудита
3.1 Понятие и основы аудита 52
3.2 Принципы проведения аудита 53
3.3 Аудит кассовых операций 55
3.4 Проверка контрольно-ревизионным управлением ОФК 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
ЛИТЕРАТУРА 61
ПРИЛОЖЕНИЕВведениеБухгалтерский учет - важный элемент финансово - экономических отношений в человеческом обществе, выступающий в сфере действия предприятия(организации) как:
- звено управления, осуществляющее взаимную связь между руководством предприятия и его трудовым коллективом;
- специальный финансовый язык, отображающий сущность и специфику
хозяйственной деятельности.
В целом, бухгалтерский учет выполняет функции особой информационно- технической системы, обеспечивающий непрерывность и устойчивость работы коммерческого предприятия и предсказуемость ее финансового результата. С этой точки зрения его нельзя заменить никаким другим равнозначным экономическим механизмом или однотипной финансовой структуры.
Бухгалтерский учет как системы регистрации, контроля и анализа хозяйственной деятельности людей зародился несколько тысячелетий назад. Он развивался и совершенствовался одновременно с развитием человеческого общества. Понятия и принципы бухгалтерского учета отбирались, шлифовались и дополнялись все новыми и новыми поколениями. Многие страны, эпохи, общества внесли свой вклад в эту научно-практическую деятельность людей.Литература1. Федеральный Закон Российской Федерации от 21.11.1996г. № 129- ФЗ "О бухгалтерском учете".
2. Приказ № 15 от 17.02.1999 г.Минфина РФ
3. Постановление от 30.10.1997г. №71 а "ОБ утверждении унифицированных форм первичной учетной документации (в ред. Постановления Госкомстата РФ от 25.01.99г. №5).
4. Инструкция "О порядке открытия и ведения территориальными органами федерального казначейства Минфина РФ лицевых счетов для учета операций по исполнению кассовых расходов федерального бюджета"
Главного Управления Федерального казначейства от 13 декабря 1999 г.
5. Распоряжение Главного Управления Федерального казначейства МФ РФ от 01.12.1999 г8 № 48-н
6. Письмо ГУФК от 24.06.1998 г № 3-10-7/39 (об открытии лицевых счетов)
7. Постановление Правительства РФ от 28 августа 1997 г. № 1082 "О мерах по ускорению перехода на казначейскую систему исполнения федерального бюджета"
8. Распоряжение Правительства РФ от 25.02.1997 г за № 252-р
9. Порядок выдачи денежной наличности учреждением финансируемым из федерального бюджета через лицевые счета открытые в Федеральном казначействе. Инструкция ГУФК от 12 января 2000 г.
10. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 06.09.2000 г.
11. Временная инструкция "О порядке ведения лицевых счетов распорядителей ассигнований, финансируемых из федерального бюджета через территориальные органы федерального казначейства" ГУФК 5.12.1999 г.
12. Правила ведения бухгалтерского учета в Отделении Федерального казначейства от 19.08.1998 г № 5 Инструкция ГУФК от 12.01.1999 г.
13. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации Приказ Минфина России от 28.06.2000 г. № 60-н
14. Порядок ведения кассовых операций в Мин.РФ от 22.09.93г. № 40
15. Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ от 25.03.95г. № 56. Минфина РФ.
16. Бабаев Ю.А.Кимиссарова И.П.,Крашенникова М.С.,Бухгалтерский учет учебное пособие, 2002 г. Москва
17. Виноградова Т.Н. Банковское дело -учебное пособие, 2001г. Москва
18. Крупченко Е.А.,Замыцкова О.И. Аудит,учебное пособие ,2000 г. Москва
19. Ковалев В.В.Финансовый анализ.Москва, "Финансы и статистика" 2000 г.
20. Ларионов А.Д.,Ерофеев В.А.,Бухгалтерский учет. Учебник 2000 г. Москва
21. Нидзл Б.,Андерсон Х.,Колдуэлл Д."Принцип бухгалтерского учета" 1999г. Москва
22. Николаева С.А.."Учетная политика предприятия" Москва ;1999 г
23. Суйц В.П.,Ахметбеков А.Н.,Дубровина Т.А. Аудит;общий, банковский страховой" Учебник для ВУЗов 2001 г. Москва
24. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках, 2000г. Москва
25. Шеремет А.Д.,Суйц В.П Аудит, учебник ,2002 г. Москва
26.Энтони Роберт,Джеймс Рис "Учет:ситуации и примеры","Финансы и
статистика",2000 г. Москва
|
