СодержаниеВведение.........................3
Глава 1. Роль денежных средств в деятельности предприятия и теоретические основы учета денежных средств.........6
1.1 Задачи бухгалтерского учета денежных средств........6
1.2 Международные стандарты учета денежных средств......9
Глава 2. Бухгалтерский учет денежных средств......... 17
2.1 Бухгалтерский учет кассовых операций...........17
2.2 Бухгалтерский учет операций по расчетным счетам......33
2.3 Особенности учета денежных средств, выраженных в иностранной валюте..................44
Глава 3. Аудит операций с денежными средствами...... 51
3.1 Аудит кассовых операций...............51
3.2 Аудит операций по расчетному счету..........64
Заключение........................74
Литература........................77
Приложение.........ВведениеХозяйственные связи - необходимое условие деятельности любого предприятия, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно - материальных ценностей, работ и услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком.
Четкая организация расчетов между продавцом и покупателем оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.
У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим служебные обязанности, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты проводятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков.Литература1. Федеральный закон " О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. N-129-ФЗ( в
Ред. Федерального закона от 23.07.98 г. N-123-ФЗ).
2. Закон РФ "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" от 18.06.93 г.N-5215-1.
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ утв. Приказом МФ от 29.07.98 г. N-34 и ( в ред. Приказа МФ РФ от 24.03.2000 г. N-31 н).
4. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утв. ЦБ РФ от 03.10.02 г. N-2-П.
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утв. Приказом МФ РФ от 31.10.2000 г. N-94н.
6. Порядок ведения кассовых операций в РФ ( Решение совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93 г. N-40).
7. Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций (Постановление Госкомстата РФ N-88 от 18.08.98 г.).
8. Указание ЦБ РФ от 07.10.98 г. N-375-У " Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами".
9. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и
АПК-2-е изд., перераб. и доп. -М.; Издательство " Дело и Сервис",
2000.-432 с.
10. Амбаруумов А.А., Стерликов Ф.Ф. 1000 терминов рыночной экономики.
Справочное учебное пособие.-М.; Крон-Пресс, 1993.-302 с.
11. Андреев В.Д. Практический аудит.М.; " Экономика", 1994 г.
12. Астахов В.П. Бухгалтерский ( финансовый) учет; Учебное пособие. Серия "Экономика и управление". Ростов н/Д; Издательский центр "МарТ", 2002.-832 с.
13. Бухгалтерский учет. Учебник для вузов/ Под ред. Проф. Ю.А. Бабаев.-М.; ЮТИНИ-ДАНА, 2002. -476 с.
14. Бухгалтерский учет . Учебник /П.С. Безруких, В.Б. Иванкевич, Н.П. Кондраков и др; Под.Ред. П.С. Безруких.-М.; Бухгалтерский учет, 1996.-576 с.
15. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. Москва, "КНОРУС",
Новосибирск, "ЭКОР", 2001.-797 с.
16.Гуккаев В.Б. Контрольно-кассовые машины и бланки строгой отчетности.-М.; ЗАО " Издательский Дом "Главбух".-2002.-208 с.
17.Документальное оформление кассовых операций.-М.; Бератор-Пресс,2002.-112 с.
18.Дробозина Л.А Финансы. Денежное обращение. Кредит.-М.; Финансы,ЮНИТИ, 1997.-479 с.
19.Жуков Е.Ф Деньги. Кредит. Банки.-М.; ЮНИТИ, 2001.- 622 с.
20.Кассовые операции и ККМ.-М.; "Издательство ПРИОР", 2001.- 192 с.
21.Ковалева О.В. Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетности коммерческих предприятий. Серия " учебники и учебные пособия". Ростов н/Д; Феникс, 2000.-512 с.
22.Козлова Е.П., Парагутин Н.В., Бабченко Т.Н. Бухгалтерский учет в промышленности.-М.; Финансы и статистика, 1993.- 432 с.
23.Козлов Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. - М.; Финансы и статистика, 2000.- 720 с.
24.Кондраков Н.П Бухгалтерский учет.-М.; ИНФРА-М, 2000.- 584 С.
25.Малый экономический словарь/ Под. Ред. А.Н. Азрилина.- М.; Институт новой экономики, 200.- 1008 с.
26.Медведев А.Н. Деньги как объект бухгалтерского учета; проблемы и противоречия. // Хозяйство и право.-1999.- N-12.- С.55-61.
27.Николаева Г.А Блицау Л.П. Бухгалтерский учет в торговле.-М.;" Издательство ПРИОР", 2002.-352 с.
28.Общая теория денег и кредита; Учебник / Под. Ред. Профессора Е.Ф. Жукова.- М.; банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.- 304 с.
29.Райзенберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Г. Современный экономический словарь.-3-е изд., перераб. и доп.- М.; ИНФРА-М, 2001.- 480 с.
30.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. Мн.; ООО "Новое знание", 2001.- 688 с."
|
|
