СодержаниеВведение. 3
Глава 1. Теоретические основы учета денежных средств. 8
1.1. Значения и функции денежных средств в рыночной экономике. 8
1.2. Формы безналичных расчетов. 17
Глава 2. Бухгалтерский учёт денежных средств. 22
2.1. Учёт кассовых операций 22
2.2. Учёт расчетов с подотчётными лицами. 36
2.3. Учёт операций по расчётному и другим счетам в банке. 40
Глава 3. Аудит денежных средств. 57
3.1. Аудит кассовых операций 57
3.2. Аудит с подотчётными лицами. 64
3.3. Аудит расчётов по счетам в банке. 66
Заключение. 70
Список использованной литературы. 74
Приложения. 78ВведениеПереход экономики страны к рыночным отношениям и их развитие, по-вышает ответственность организаций в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности всех видов их деятельности. Конеч-ные результаты производственной, финансовой коммерческой и других видов деятельности организаций зависят от разнообразных факторов, изучение и оценка направления, активности и время действия которых дают возможность обеспечить эффективность управления.
В условиях РФ переход к рынку сопровождается для организации необ-ходимостью объективной оценки своего финансового состояния, а также пла-тежеспособности и надежности своих финансовых партнеров, постоянного контроля за качеством расчетно-финансовых операций платежной дисциплины. Однако на практике часто встречаются ситуации, когда отдельные организации, используя механизм товарного кредита, получают продукцию без предоплаты, реализуя которую получают денежные средства, используя в дальнейшем их в качестве своих оборотных средств. В результате этого возникает цепочка не-платежей, характеризуемая высоким уровнем дебиторской и кредиторской за-долженности.
Учет, контроль, аудит и оперативное управление денежными средствами, дебиторской и кредиторской задолженностью способствует превышению при-тока денежных средств в организацию над его оттоком, укреплению расчетно-платежной и финансовой дисциплины, сокращению в составе дебиторской и кредиторской задолженности недопустимой задолженности. Это в конечном итоге приводит к улучшению финансового состояния организации, что и свиде-тельствует об актуальности темы работы.Литература1. Федеральный закон РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. № 129-ФЗ в редакции изменений и дополнений, внесенных Федеральным законом от 23.07.98г. № 123 - ФЗ..
2. "Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации". Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34 н (в редакции Приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. № 31 н).
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятель-ности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены прика-зом Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000г.№ 94 н.
4. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98), утвержденное приказом Минфина РФ от 09.12.98г. № 60 н.
5. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств органи-зации, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2000), утвержденное приказом Минфина РФ от 10.01.2000 г. № 2н.
6. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организа-ции" (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6.07.99г. № 43н.
7. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена Центробанком РФ от 09.07.92г. № 14.
8. Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в уч-реждениях Госбанка СССР. Утверждена Гобанком СССР 30.10.86г. № 28 (с последующими изменениями и дополнениями).
9. "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации". Инструк-ция Центробанка РФ от 04.10.93г. № 18.
10. Инструкция о порядке открытия и ведения уполномоченными банками сче-тов нерезидентов в валюте Российской Федерации. Утверждена Центробан-ком России 16.07.93г. № 16
11. "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ". Приказ Центробанка РФ от 5.01.98г. № 14-П.
12. "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами". Указание Центро-банка РФ от 07.10.98г. № 375-У..
13. Бухгалтерский учет. / Под ред. П.С. Безруких. - М.: "Бухгалтерский учет", 1996.-528 с.
14. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. Учебное пособие Издание 2-е,переработанное и дополненное. Москва "Де-ло и Сервис" 2000г.
15. Володина Н.В. Аудит движения денежных средств. // Бухгалтерский учет. - 2000. - № 21. - с. 74-78.
16. Емельянова Л. Учет расчетов с подотчетными лицами. // Симбирский глав-бух. - 2001.-№1.- с. 21-26.
17. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Учет кассовых операций. // Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". - 2000. - № 14. - с. 37-45, № 15-с. 32-36.
18. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Учет расчетов с подотчетными лицами. // Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". - 2000. - № 12. - с. 31-40.
19. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Учет операций на валютном счете. //Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". - 2000. - № 3.-С.31-7.
20. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Специальные счета в банках и денежные документы. // Приложение к журналу "Бухгалтерский чет". - 2000. - № 16. - с. 43-47.
21. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА - М, 2000. - 635 с.
22. Кураков Л.П. Основы экономической теории. М.: Гелиос АРВ, 2000. 560с.
23. Ларина А. Новый план счетов. // Практический бухгалтерский учет. -01.-№ 1.-с. 39-44.
24. Луговой А.В. Документирование хозяйственных операций как основа бух-галтерского учета. // Бухгалтерский учет. - 1999. - № 6 с. 27-32.
25. Ларионов А.Д., Ерофеева А.В., Леонтьева Т.Г. Бухгалтерский учёт, учеб-ник.-М.: Гроссбух, 1999, 386 с.
26. Рикардо Д. Начала политической экономии и налогового обложения. // Соч.М., 1955.Т.1.-602с.
27. Рудикова С.Ю. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения предприятий связи. // Главбух. - 1998. - № 7. - с. 30-35.
28. Тишков Н.Е., Прищепа А.И. Бухгалтерский учёт , учебник, -М.:Высшая школа, 1996. 687с.
29. Фридмен М. Количественная теория денег. М.: Эльф-пресс, 1996. -570с.
|
|
