СодержаниеВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 5
1.1 Сущность налогов и их воздействие на деятельность организации 5
1.2 Характеристика налогов, взимаемых с юридических лиц 7
1.3 Формы и методы налогового контроля юридических лиц 22
2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО "РЕСУРС" 26
2.1 Общая характеристика деятельности ОАО "Ресурс" 26
2.2 Анализ финансового состояния 31
3 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОАО "РЕСУРС" 40
3.1 Состав и структура налогов, уплачиваемых ОАО "Ресурс" 40
3.2 Анализ налогообложения прибыли 46
3.3 Анализ уплаты НДС и налога на имущество 47
3.4 Анализ ошибок, выявленных в ходе налоговой проверки 51
4. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОАО "РЕСУРС" 56
4.1 Создание резервов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль 56
4.2 Использование механизма амортизации в бухгалтерском учете 59
4.3 Замена персонифицированных социальных и материальных благ на обезличенные 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 73
ПРИЛОЖЕНИЯ 76ВведениеНалогообложение - это та сфера, которая касается практически всех: и государства, и общества в целом, и каждого налогоплательщика в отдельности. Причем, всех она касается с весьма болезненной точки зрения.
Для государства налоги - это вопрос существования. Они являются основным доходным источником его, обеспечивая финансирование его деятельности. Денежные средства, собранные посредством налогов, поступают в бюджет или другие денежные фонды государства. Оттуда они расходуются на содержание государственного аппарата, обеспечение обороноспособности страны и поддержание правопорядка, финансирование государственных программ, выплату заработной платы работникам бюджетной сферы, включая учителей, врачей, работников культуры. Недостаточность средств, собранных посредством налогов, неэффективность налоговой системы, массовое уклонение от уплаты налогов - сразу же сказываются на "самочувствии" государства. А через это - на "самочувствии" общества и населения.
Ключевым звеном формирования рыночной экономики, достижения экономического роста, обеспечения цивилизованного уровня жизни российских граждан является создание эффективно работающей налоговой системы. За последние годы в основном определились контуры этой системы, требующие дополнительные отладки и шлифовки в соответствии с объективными экономическими и социальными условиями.Литература1. Закон РСФСР от 21.03.1991 г. № 943 -1 "О государственной налоговой службе в РСФСР" (с последующими изменениями и дополнениями).
2. Закон Российской Федерации от 07.12.1991 г. № 2118 -1 "Об основах налоговой системы в РФ" (с последующими изменениями и дополнениями).
3. Налоговый Кодекс РФ часть I и II от 16.07.98 г. (с последующими изменениями и дополнениями).
4. Закон РФ от 08.07.1999 г. № 151-ФЗ "О налоговых органах РФ".
5. Закон РФ от 13 декабря 1991 г. N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий".
6. Закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" от 27.12.1991г. № 2116-1.
7. Акимова В.М. О работе налоговых органов по контролю за соблюдением налогового законодательства. // Налоговая политика и практика. - 2003. - № 12. - С. 122-124.
8. Апель А. Основы финансового права: учебное пособие - СПб.: Питер, 2003. - 462 с.
9. Бублик Н. Д., Горбатков С. А., Сашичев В. В., Мехов Т. Н. Процесс налогового контроля как информационный процесс управления риском на стадиях камеральных и выездных проверок. - Уфа: УФ ВЗФЭИ; Москва, МНС РФ, 2003. - 341 с.
10. Букаев Г. Н., Бублик Н.Д., Горбатков С. А., Саттаров Р. Ф. Модернизация системы налогового контроля на основе нейросетевых информационных технологий. М.: Наука, 2001. - 243 с.
11. Букаев Г.И. Об итогах 2003 г. и задачах, стоящих перед налоговыми органами в 2004 г. // Налоговая политика и практика - 2004. - № 1. - С. 78-81.
12. Горбатков С. А., Габдрахманова Н. Т. Концепция использования свойств мультиколлинеарности вектора входных переменных и управления "руслами" в нейросетевом моделировании для задач налогового контроля. - Обозрение прикл. и промышл. матем., 2003. - 114 с.
13. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право. Вопросы и ответы 4-е издание. - М.: Юриспруденция, 2003. - 547 с.
14. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Уч. пособие. - М.: Инфра-М, 2002. - 359 с.
15. Зарипов В.М. Законные способы налоговой экономии. - ФБК-пресс, 2003. - 215 с.
16. Калинин В.В. Налоговая проверка. Ответственность за нарушение налоговых правонарушений. М.: Юрайт-М, 2002. - 263 с.
17. Карпов В.В. и др. Все налоги России 2000. - М.: Экономика и финансы, 2000. - 428 с.
18. Кваша Ю.Ф. Налоговый контроль: налоговые проверки. - М.: Юристъ, 2001. - 283 с.
19. Кислов Д.В. Возникновение налоговых обязательств по налогу на прибыль. - М.: Вершина, 2003. - 342 с.
20. Клирикова Т.В., Кузнецова Н.Г., Шевченко А.В. Налоговые споры глазами судьи. - СПб.: Кадис, 2002. - 273 с.
21. Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. - М.: ЮрИнфоР, 2001. - 248 с.
22. Мамрукова О. И. Налоги и налогообложение. Курс лекций. 2-е издание. - М.: Омега-Л, 2003. - 486 с.
23. Мандрощенко О.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - М.: Дашков и Ко, 2003. - 522 с.
24. Медведев А.Н. Затраты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль: арбитражная практика прошлых лет и нововведения 2002. - М.: Налоговый вестник, 2002. - 105 с.
25. Методология проведения инспекций. // Президентский контроль. - 1994. - №3. - С. 56.
26. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. - М.: Инфра-М, 2002. - 395 с.
27. Перов А.В.,Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение 2-е издание. - М.: Юрайт, 2003. - 267 с.
28. Плугарь Д. М., Третьякова Т. Е. Как вернуть налоги. - СПб.: ДНК, 2003. - 118 с.
29. Попонова Н. Контроль за уплатой налогов в развитых странах. - М.: Финансы и статистика, 1993. - 183 с.
30. Пресс-релиз к пресс-конференция начальника Управления ресурсных и имущественных налогов А.С.Федорова и начальника отдела методологии имущественных налогов Н.А.Гавриловой "Введение нового налога на имущество организаций - первый этап реформирования системы имущественных налогов". - С. 12-13.
31. Проблемы налоговой системы России: теория, опыт, реформа. В 2 тт./ Научные труды Института экономики переходного периода. - М., 2000. - 362 с.
32. Уваров С. А. Все налоги России. Комментарий. - М.: Экзамен, 2003. - 584 с.
33. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. - М.: ИнфрА-М, 2003. - 261 с.
34. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы Учебник для вузов. 2-е издание, переработанное и дополненное М.:ЮНИТИ, 2000. - 367 с.
35. Шаров А.С. Налоговые правонарушения. - М.: ДиС, 2002. - 318 с.
36. Юткина Т.Ф. Налоги и налогобложение. Учебник. 2-е издание. - М.: Инфра-М, 2003. - 328 с.
|
|
