Введение............................6
Глава I. Основы организации упрощенной системы налогообложения.
1.1. Нормативно-правовые акты, регулирующие применение
упрощенной системы налогообложения...............8
1.2. Упрощенная система налогообложения - специальный налоговый
режим..................................11
1.3. Порядок и условия начала и прекращения применения
упрощенной системы налогообложения................15
1.4. Объект налогообложения - доходы и порядок признания
доходов для целей налогообложения................20
1.5. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные
на величину расходов. Порядок определения и состав расходов......24
1.6. Бухгалтерский и налоговый учет и отчетность при
применении упрощенной системы налогообложения...........31
Глава II. Упрощенная система налогообложения на предприятии.
2.1.Характеристика предприятия..................37
2.2. Налоговый учет на предприятии. Заполнение книги учета доходов и расходов.............................39
2.3. Бухгалтерский учет основных средств на предприятии........42
2.4. Сравнительный анализ исчисления единого налога при объекте налогообложения доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.46
2.5. Декларация по единому налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения................49
2.6. Добровольно уплачиваемые страховые взносы...........51
Глава III. Достоинства и недостатки применения упрощенной системы налогообложения.
3.1. Сравнительная оценка существующих налоговых режимов.......58
3.2. Проблемы одновременного применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности........... 64
3.3. Проблемы восстановления бухгалтерского и налогового учета при принудительном возврате с УСН на общий режим налогообложения....78
3.4. Реализация упрощенной системы налогообложения в программах "1С".82
Заключение.............................85
Список использованной литературы....................90
Приложение 1............................93
Приложение 2...........................95
Приложение 3........................111
Приложение 4........................113
Введение
Малый бизнес всегда оказывал существенное влияние на развитие народного хозяйства и экономики страны в целом. На сегодняшний день в Санкт-Петербурге стратегической целью поддержки малого предпринимательства является устойчивое социально-экономическое развитие города, улучшение финансово-экономических показателей субъектов малого предпринимательства, увеличение занятости и повышение качества жизни населения. С учетом существующих целей основными задачами поддержки малого предпринимательства являются:
- развитие экономического, научно-технического и производственного потенциала города;
- повышение качества и конкурентоспособности продукции и услуг субъектов малого предпринимательства;
- вывод предприятий малого бизнеса из "теневого сектора" экономики;
- развитие и оптимизация инфраструктуры поддержки малого предпринимательства;
- обеспечение социальной защищенности работников, занятых в малом бизнесе;
- ускорение внедрения инноваций в экономику города;
- создание и укрепление саморегулируемых организаций малого предпринимательства.
Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения". Федеральный закон от 24.07.2002 № 104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации о налогах и сборах" в ред. от 07.07.2003 № 191-ФЗ.
2. "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации"Федеральный закон от 07.07.2003 №117-ФЗ в ред. от 08.12.03.
3. "Об обеспечении пособиями по обязательному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" Федеральный закон от 31.12.2002 № 190-ФЗ.
4. "О внесении дополнений и изменений в Федеральный закон "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования" Федеральный закон от 31.12.2002 №198-ФЗ.
5. "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2004 год" Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. N 167-ФЗ.
6. "О бухгалтерском учете" Федеральный закон от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ (в ред. от 30.06.2003).
7. "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ (в ред. от 23.12.2003г).
8. Приказ МНС РФ от 21.11. 2003 г. N БГ-3-22/647 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения".
9. Берестовая О.М. Учетная политика на 2004 г.// Налоговый вестник. - 2003. - №12.
10. Бондарь Е. Учетная политика организации на 2004 г.// Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь". - 2003. - выпуск 52.
11. Гладунова С.Г. Сложные вопросы применения УСН// Консультант предпринимателя БУХГАЛТЕРУ. - 2004. - №3. - с. 24-27.
12. Гусева С.М., Севостьянова Н.П. Упрощенная система налогообложения и ЕНВД в 2004 году. - М.: Издательство "Главбух", 2004. - 111с.
13. Елина Л.А. "Простая" розница.// Главная книга. - 2003. - №23. - с. 17 - 38.
14. Захарьин В.Р. Комментарий к новым методическим указаниям по бухгалтерскому учету основных средств.// Консультант бухгалтера. - 2004. - №1. - с. 83-87.
15. Захарьин В.Р. Формирование учетной политики для целей налогового учета на 2004 г.// Консультант бухгалтера. - 2003. - №12.
16. Елина Л.А. Новые указания по учету основных средств.// Главная книга. - 2004. - №01. - с. 31-35.
17. Лапшина Ю.А. Заполняем новую декларацию по "упрощенке".// Российский налоговый курьер. - 2004. - № 7. - с. 44-55.
18. Липатова В.А. Сравнительная оценка существующих налоговых режимов.// Консультант предпринимателя БУХГАЛТЕРУ. - 2004. - №6. - с.27-29.
19. Орлова Е.В. Как выбрать оптимальный способ амортизации?// Российский налоговый курьер. - 2003. - №24. - с. 35-38.
20. Попов П.А. Организация налогового учета при УСНО// Главная книга. Специальный выпуск. - 2003. - с. 33-34.
21. Садыков. Р.Р. ЕНВД и "упрощенка": соединить, но не смешивать.// Российский налоговый курьер. - 2004. - №5.
22. Эрзин Д. Г. Учетная политика в целях налогообложения на 2004 г.// Российский налоговый курьер. - 2004. - №1-2.
23. Что переход грядущий нам готовит?// Учет, налоги, право. - 2003. - №38. - www.gazeta-unp/ru"