СодержаниеВведение...........................
Глава 1 Теоретические аспекты организации движения
денежных средств..................
1.1 Деньги как экономическая категория и роль денежного оборота
в воспроизводственном процессе..............
1.2 Нормативно-правовое регулирование денежного оборота.....
Глава 2 Состояние учета наличия и движения денежных средств в
кассе........................
2.1 Организационно-экономическая характеристика
АООТ "Автомобилист"..................
2.2 Задачи бухгалтерского учета и документальное оформление
операций с денежными средствами.............
2.3 Синтетический и аналитический учет операций с
денежными средствами..................
Глава 3 Использование результатов аудита для повышения
достоверности учета денежных средств...........
3.1 Основные этапы внутрихозяйственного контроля поступления
и расходования денежных средств..............
3.2 Аудит кассовых операций.................
3.3 Совершенствование учета и контроля за сохранностью и
использованием денежных средств..............
Заключение........................
Список использованных источников..............
Приложения.........................ВведениеПредприятия и организации, имея хозяйственные связи с поставщиками, по-купателями и своими работниками, а также с государством (бюджетом и внебюд-жетными фондами), вступают с ними в расчетные отношения.
Получение предприятием денежных средств не самоцель, а средства для улучшения финансового состояния. Полученные денежные средства используются на обеспечение условий, поддерживающих бесперебойную деятельность и разви-тие предприятия. Остаток денежных средств обеспечивает текущую платежеспо-собность.
Хозяйственная деятельность предприятия складывается из трех непрерывно взаимосвязанных хозяйственных процессов: снабжение, производство продукции и ее сбыт. Эти процессы осуществляются одновременно, используя оборотные средства. Четкая организация расчетов с потребителями, поставщиками и подряд-чиками обеспечивает ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевре-менное поступление денежных средств за реализованную продукцию, приводит в конечном итоге к получению прибыли.
В условиях повышения самостоятельности предприятий, резкого изменения функций высших органов, прекращения их вмешательства в оперативно-хозяйственную деятельность предприятий - центр тяжести экономического кон-троля перемещается на внутрихозяйственный контроль, осуществляемый руково-дителями предприятий, трудовыми коллективами.
Денежные средства являются одним из наиболее ответственных объектов точного учета и контроля, поскольку значительная часть злоупотреблений совер-шается путем хищения наличных денег из кассы предприятия.
Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских опера-ций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, пра-вильность и законность их использования, подлинность и достоверность соверше-ния денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хране-ния денежных средств. Этим и определяется актуальность избранной темы иссле-дования.Литература1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) с изменениями и дополнениями от 29.12.2004 г.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12. 2001 г. № 195-ФЗ с изменениями и дополнениями от 09.05.2004г.
3. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке Рос-сии)" № 86-ФЗ с изменениями и дополнениями от 29.06.2004 г.
4. Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" с изменениями и дополнениями от 06.04.2004 г.
5. Федеральный закон от 04.08.01.г.№119 ФЗ "Об аудиторской деятельности" с изменениями и дополнениями от 30.12.2001 г.
6. Федеральный закон от 21.11.96 г.№129 - ФЗ "О бухгалтерском учете" с изме-нениями и дополнениями от 30.06.2003 г.
7. Федеральный закон Российской Федерации "О банках и банковской дея-тельности" №219-ФЗ от 30.12.2004 г.
8. Постановление Правительства РФ от 12.06.2002 г. № 409 "О мерах по обеспе-чению проведения обязательного аудита".
9. Положение ЦБР от 5.01.1998 г. №14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" с изменениями и дополнениями от 31.10.2002 г.
10. Положение по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности в РФ. Ут-верждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. №34н (в редакции приказа Минфина РФ от 24.03.2000г. №31Н).
11. Положение "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" №14-П от 05.01.1998 г. с изменения-ми и дополнениями от 31.10.2002 г.
12. Положение Центрального Банка РФ "О безналичных расчетах в Россий-ской Федерации" № 2-П с изменениями и дополнениями от 03.10.2003 г.
13. Постановление Госкомстата России №88 от 18.08.1998 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассо-вых операций".
14. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. Утвер-ждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94Н.
15. Приказ Минфина РФ "О формах бухгалтерской отчетности организации" от 13.01.2000г. №4Н.
16. Указание ЦБ РФ "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами" от 14.11.2001г. № 1050-У.
17. Агеев Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка, практическое пособие для ау-диторов и бухгалтера. - М.: АН-Пресс, 2002. - 196 с.
18. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и ком-ментарии. - М.: МИФЭР, 2001. - 126 с.
19. Бакина С. И. Самоучитель по бухгалтерскому учету. - М.: Бератор -Пресс, 2003. - 163 с.
20. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 198 с.
21. Гетьман В.Г. Финансовый учет. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 340с.
22. Гинзбург А.И. Экономический анализ. - СПб.: Питер, 2003. - 480с.
23. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право. - М.: Юристъ, 2003. - 384 с.
24. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит / Под ред. проф. В.А. Пипко. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. - 268 с.
25. Зайцев С.П. Проблемы становления рыночных отношений // Экономика, управление. - 2003. - № 11. - С.18-22.
26. Иванова И. П. Закон об аудите, на что обратить внимание бухгалтеру и ауди-тору // Главбух. - 2001. - №15. - С.25-27.
27. Климович В.П. Финансы, денежное обращение, кредит. - М.: ИНФРА - М, 2004. - 240с.
28. Ковалев В.В. Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 326с.
29. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит. - М.: Приориздат, 2003. -320с.
30. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. - М.: Экзамен, 2001. - 225с.
31. Кожинов В.Я. Оценка качества управления предприятием // Управление собст-венностью.- 2001. - № 2. - С.16-19.
32. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА - М, 2005. - 592с.
33. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 464с.
34. Макальская А.К. Внутренний аудит. - М.: Дело и Сервис, 2000. - 168с.
35. Мельник М.В,, Пантелеев А.С., Звездин А.А. Ревизия и контроль. - М.: ФБК - ПРЕСС, 2004. -520с.
36. Перекрестова Л.В. Финансы и кредит. - М.: Академия, 2003. - 288с.
37. Подольский В.И. Аудит. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 352с.
38. Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 512 с.
39. Рассолов М.М. Финансовое право. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2001. - 444с.
40. Ремизова А.К. Особенности проведения аудиторских проверок. Характерные ошибки в организации бухгалтерского учета // Консультант бухгалтера. - 2001. - №5. - С. 23-27.
|
|
