СодержаниеВведение.............................
Глава 1 Денежные средства - основа оборотного капитала........
1.1 Задачи учета денежных средств в период перехода к рыночным
отношениям...........................
1.2 Нормативно - правовая база контроля, учета и использования
денежных средств .........................
1.3 Формы безналичных расчетов.................
Глава 2 Учет и контроль денежных средств на примере предприятия УМУС АТП по уборке города.....................
2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия........
2.2 Учет и контроль денежных средств в кассе.............
2.3 Учет и контроль денежных средств на счетах в банках..........
Глава 3 Аудит денежных средств на примере предприятия УМУС АТП по уборке города.........................
3.1 Цели и задачи проведения аудита.................
3.2 Аудит денежных средств в кассе..................
3.3 Аудит банковских операций.....................
Заключение ...........................
Список использованных источников..................
Приложение..........................ВведениеБухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для пра-вильной организации денежного обращения и эффективного использования финансовых ресурсов. Все предприятия, осуществляя производственную и хо-зяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предпри-ятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдель-ными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расче-тах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.
У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полу-ченные от них товарно-материальнные ценности, выполненные работы, ока-занные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабо-чими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и по-лучения прибыли.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами меж-ду предприятиями носят ограниченный и строго регламентированный харак-тер.
Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме налич-ных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных сче-тах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.Литература1) Гражданский кодекс РФ. Ч.I ,Ч.II. Полный текст.- М.: Акалис, 1996.
2) Налоговый кодекс РФ.-М.: Омега-Л, 2003.- 544 с.
3) Кодекс РФ об административных правонарушениях. -М.: Юрайт-М, 2003.-251с.
4) Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 129-ФЗ.
5) Федеральный закон от 22.05.2003.№ 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"
6) Федеральный закон от 10.12.2003 № 173- ФЗ "О валютном регулировании и контроле"
7) Федеральный закон от 07.08.2001 № 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности в РФ".
8) План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденные Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.
9) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н.
10) Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98, утвержденное Приказом Минфина России от 09.12.98 № 60н.
11) Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 3/2000 "Учет активов и обяза- тельств, стоимость которых выражена в иностранной валюте", утвержденное приказом Минфина от 10.01.2000 № 2н.
12) Положение ЦБ РФ "О безналичных расчетах в РФ" от 03.10.2002 № 2-П.
13) Порядок ведения кассовых операций в РФ (Письмо Банка России от 22.09.93 № 40).
14) Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 № 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юриди-ческими лицами по одной сделке".
15) Порядок применения унифицированных форм первичной учетной докумен-тации по учету кассовых операций (утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.
16) Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по уче-ту кассовых операций, утвержденный постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.
17) Безруких П.С. Бухгалтерский учет: Учебник. 4-е изд., переработанное и до-полненное.-М.: Бухгалтерский учет, 2002.-379 с.
18) Гетман В.Г. Финансовый учет: Учебник. -М.: Финансы и статистика, 2002.- 456 с.
19) Епифанов О.В. Составление бухгалтерских проводок. -М.: ТК Велби, Изда-тельство Проспект, 2006. - 408 с.
20) Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет.-СПб.: Питер,2003.- 464 с.
21) Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 5-е изд. - СПб.: Питер, 2003.- 425 с.
22) Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб-ное пособие. -М.:Омега-Л, 2004. -640 с.
23) Касьянова Г.Ю. Бухгалтерский учет: просто о сложном.- М.: АБАК, 2006.-696 с.
|
|
