СодержаниеГлава 1 Теоретические основы учета денежных средств
1.1 Понятие и функции денегВведениеДенежные средства являются составной частью оборотных активов любого предприятия. В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, продажи продукции, работ и услуг. За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги. Следовательно, базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения, связанные с реализацией товаров, работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций, так как именно денежные средства обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и продажи продукции.
Помимо этого при помощи денежных средств, предприятие осуществляет расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, с органами социального страхования и обеспечения. Расчеты ведутся также с кредитными и страховыми организациями, а также непосредственно с работниками.
С помощью расчетов завершается превращение денежной формы в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а его своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.
Расчеты совершаются в двух формах: в виде платежа наличными деньгами или путем безналичных перечислений через банковскую систему.
Поскольку денежные средства являются посредником во всех расчетах, то, очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств, ведения деятельности в условиях переходной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты. В свою очередь эффективность расчетных операций зависит от состояния бухгалтерского учета денежных средств.
Главной целью бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций являются контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
Этим и объясняется актуальность избранной для исследования темы.
Цель дипломной работы - дать наиболее полное представление об объектах учета движения денежных средств в организации, установить их достоверность и хозяйственную целесообразность, провести аудит денежных средств.
Исходя из цели, в работе поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств;
- изучить постановку бухгалтерского учета в бюджетных организациях;
- изучить порядок ведения кассовых операций, операций по расчетному и другим счетам в банках, расчетов по подотчетным суммам;Литература1) Бюджетный кодекс Российской Федерации: Принят Госдумой Российской Федерации 17 июля 1998 г.
2) Налоговый кодекс Российской Федерации (части 1 и 2).Официальный текст. - М.: ЭЛИТ, 2003.-392с.
3) Об аудиторской деятельности: Федеральный закон Российской Федерации от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ.
4) Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами: Указание Центробанка РФ от 14 ноября 2001г. № 1050.
5) Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации: Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 с изменениями от 27 марта, 3 мая 2000г.
6) О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ в редакции изменений и дополнений, внесенных Федеральным законом от 23 июля 1998г. № 123 - ФЗ.
7) О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт: Закон Российской Федерации от 22 мая 2003 г. № 54- ФЗ.
8) Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации: Положение Центрального Банка Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 14-П
9) Инструкция по бухгалтерскому учету в бюджетных организациях: Утверждена приказом Министерства Финансов Российской Федерации 30 декабря 1999 г. № 107Н.
10) Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР: Утверждена Госбанком СССР 30 октября 1986г. №28.
11) Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации ПБУ 1/98": Утверждена приказом Министерства Финансов РФ от 09 декабря 1998г.
12) Порядок ведения кассовых операций в Российской федерации: Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 04 октября 1993г. №18.
13) Амбаруумов А.А., Стерликов Ф.Ф. 100 терминов рыночной экономики // Справочное учебное пособие. - М.:Крон-Пресс,1993. - 302с.
14) Бородина В.В. Все о кассовых операциях.3-е изд., перераб. и доп. - М.: Книжный мир, 2003. - 118с.
15) Бухгалтерский учет. Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю. А.Бабаева. - М.: ЮТИНИ-ДАНА, 2002. - 476с.
16) Кураков Л.П. Основы экономической теории. -М.: Гелиос АРВ, 2000. - 560с.
17) Гуккаев В.Б. Контрольно-кассовые машины и бланки строгой отчетности. - М.: Дом Главбух, 2002. - 15с.
18) Ковалев О.В. Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетности коммерческих предприятий. Серия учебники и учебные пособия.- Ростов на Дону: Феникс, 2001. - 512с.
19) Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 720с.
20) Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета.-2-е изд. перераб. и доп. - М.: ВИТРЭМ, 2002.-336с.
21) Камышанов П.И. Знакомьтесь: Аудит (организация и методика проверок). - М.: ИВЦ Маркетинг, 1994. - 334с.
22) Общая теория денег и кредита. Учебник / Под. ред. Е.Ф.Жукова. - М.: ЮНИТИ,1995. - 304с.
|
