СодержаниеВведение .................. .................3
Глава 1 Теоретические аспекты учета денежных средств .................7
1.1 Сущность денег. Понятие и классификация денежных операций.........7
1.2 Значение, принципы и задачи учёта денежных средств ..............11
Глава 2 Экономическая характеристика. Учет и контроль движения
денежных средств ООО "Автодетальснаб 3160" ................... .16
2.1 Краткая экономическая характеристика ООО "Автодетальснаб 3160" ......16
2.2 Учет кассовых операций ............................22
2.3 Учет денежных средств на расчетном счете ..........................32
2.4 Учет денежных средств на валютных счетах ..................39
2.5 Отчетность о движении денежных средств ...............43
2.6 Контроль за движением денежных средств .....................45
Глава 3 Анализ движения денежных средств в ООО "Автодетальснаб 3160"......54
3.1 Цели, задачи и этапы анализа движения денежных средств.........54
3.2 Прямой метод анализа движения денежных средств............59
3.3 Анализ денежных средств косвенным методом...............65
Заключение ................................... .73
Список использованных источников ..... ................76
Приложения ...............................79ВведениеЭкономические реформы выявили ряд острых проблем, одной из которых ста-ла проблема неплатежей. Предприятия отгружают продукцию на каждом этапе про-изводственного процесса без соответствующей оплаты, то есть производственный процесс идет без обеспечения соответствующей денежной массой. Все эти пробле-мы вызывают необходимость по-новому взглянуть не только на причины возникно-вения неплатежей, но и на технологию учёта денежных средств.
Основой рыночных отношений являются деньги. Они связывают интересы продавца и покупателя. Покупатель платит деньги продавцу, рассчитывая затем продать результаты своего труда и получить за это деньги. Часть из них он отдаёт банку в погашение кредита и бюджетам разных уровней в виде налогов, а остальные использует на собственные нужды.
Рыночные отношения - это, прежде всего, финансовые отношения, когда уча-стники рыночных отношений предполагают заработать деньги и использовать их на различные цели, создавая собственные соответствующие денежные фонды.
Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколи-квидные активы, которые обеспечивают выполнение обязательств любого вида и уровня. Понятно, что от их наличия зависит своевременность погашения задолжен-ности бюджету, персоналу и прочим кредиторам.Литература1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2 // Справочная пра-вовая система "Консультант+" // http://www.consultant.ru.
2. Федеральный закон "О бухгалтерском учёте" от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ // Справочная правовая система "Консультант+" // http://www.consultant.ru.
3. О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчётов с населением. Закон РФ от 18.06.1993г. №5215-1 // Справочная правовая система "Кодекс" // http://www.kodeks.ru.
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвер-жденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н // Справочная правовая система "Консультант+" // http://www.consultant.ru.
5. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ. ЦБ РФ от 5.01.1998г. №14-П // Справочная правовая система "Ко-декс" // http://www.kodeks.ru.
6. Приложение № 2 к Постановлению Министерства труда и социального развития РФ от 31 декабря 2002 года № 85 "Типовая форма договора о полной ин-дивидуальной материальной ответственности" // Справочная правовая система "Ко-декс" // http://www.kodeks.ru.
7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерст-ва финансов от 31 октября 2000 г. № 94н // Справочная правовая система "Консуль-тант+" // http://www.consultant.ru.
8. Порядок ведения кассовых операций в РФ. Инструкция ЦБ РФ от 4.10.1993г. №18 // Справочная правовая система "Кодекс" // http://www.kodeks.ru.
9. Об установлении предельного размера расчётов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами. Письмо ЦБ РФ от 29.09.1997г. №525 // Справочная правовая система "Гарант" // http://www.garant.ru.
10. Указание Центробанка РФ от 14 ноября 2001 года № 1050-У "Об установ-лении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федера-ции" // Справочная правовая система "Гарант" // http://www.garant.ru.
11. Приказ Минфина РФ от 13.01.2000г. №4н "О формах бухгалтерского учё-та" // Справочная правовая система "Кодекс" // http://www.kodeks.ru.
12. Астахов В.Г. Документальное оформление кассовых операций: Учебное пособие. - М.: Бератор, 2003.-112 с.
13. Балашова Т.А., Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: Инфра - М., 2001. - 584 с.
14. Баканов И.В., Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета: Учебник. - М.: Фи-нансы и статистика, 2003. - 315 с.
15. Безруких П.С., Федотов А.В. Учет кассовых операций. - М.: ЗАО Издатель-ский дом "Главбух"., 2001. - 228 с.
16. Баранов В.П. Бухгалтерский и финансовый учёт. - М.: ЮНИТИ., 2002. - 365 с.
17. Богатырёва Е.И. Составление и консолидация отчёта о движении денежных средств // Бухгалтерский учёт. - 2002. - №5. - С.20-32.
18. Верещака В.В. Расчёты наличными денежными средствами // Главбух. - 1998. - №18. - С.71-79.
19. Жуков В.Н. Учёт расчётов чеками // Бухгалтерский учёт. - 2000. - №2. - С.18-29.
20. Камышанов П.И. Бухгалтерский учёт и аудит. - М.: ПРИОР, 1998. - 368 с.
21. Ковалёв В.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учёт, 1999. - 622 с.
22. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 282 с.
23. Ковалёва О.В. Бухгалтерский учёт и аудит бухгалтерской отчётности ком-мерческих предприятий. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2000. - 388 с.
24. Котко Е.А., Любушин Н.П. и др. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ,1999. - 150 с.
25. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Учёт кассовых операций // Бух-галтерский учёт. - 2000. - №14. - С.5-12.
26. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет: Краткий курс. - 5-е изд. - М.: Приор,2003.-304 с.
27. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2002.-291 с.
28. Касьянова Г.Ю., Стефанова С.Н., Ткаченко И.Ю. Бухгалтерский учет: 100 экзаменационных ответов: Учебное пособие. - М.: ИКЦ МарТ, 2003.-336 с.
29. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. - 2-е изд. - М.: Приор,2003.-464 с.
30. Матовский В.И., Захарьин В.Р. 5000 Бухгалтерских проводок по новому плану счетов. Приложение к журналу. - М.: Дело и Сервис, 2002.- 272 с.
31. Муравьев В.А., Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и неком-мерческих организациях. - М.: ИКЦ "Маркетинг", 2001. - 380 с.
32. Семенцова А.И., Эргашев Х.Х. Учёт денежных средств, расчётных и кредитных операций: Учебно-практическое пособие. - М.: Издательский Дом "Дашков и Ко", 2000. - 401 с.
|
|
