СодержаниеВведение......................................4 Глава 1 Экономическая сущность денежных средств и их контроля.......6
1.1 Понятие денег, предпосылки их появления, их функции...........7
1.2 Организация безналичных расчетов................11
1.3 Основные задачи бухгалтерского учета денежных средств......21
1.4 Учет денежных средств в соответствии с МСФО...........24
Глава 2 Организация учета денежных средств в ООО "Контур".....................28
2.1 Экономическая характеристика ООО "Контур"............28
2.2 Организация учета денежных средств в ООО "Контур"...................32
2.2.1 Учет кассовых операций на примере ООО "Контур".........38
2.3 Учет денежных средств на расчетном счете ООО "Контур".........46
2.4 Оценка платежеспособности предприятия ООО "Контур".................58
Глава 3 Сущность контроля денежных средств на примере ООО "Контур"...65
3.1 Контроль состояния учета денежных средств в кассе ООО "Контур"..............................69
3.2 Контроль отражения кассовых операций в бухгалтерском учете..................................72
3.3 Пути совершенствования учета и контроля денежных средств..................................74
Заключение...............................76
Список использованных источников...............................78
Приложение А ........................................81
Приложение Б................................82
Приложение В................................83
Приложение Г................................84
Приложение Д.............................85
Приложение Е.............................87
Приложение Ж........................................88
Приложение И.............................89
Приложение К.............................90
Приложение Л ............................91ВведениеОсуществляя деятельность, предприятие вступает в хозяйственные связи с другими предприятиями, организациями и лицами. Происходит постоянный кругооборот денежных средств предприятия, который вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Расчёты могут быть внешними и внутренними, а так же наличными и безналичными.
Денежные средства являются самыми высоколиквидными активами предприятия, это финансовые ресурсы организации, которые обеспечивают выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия, важным является учет денежных средств.
Наиболее распространёнными видами внешних расчётов являются: расчёты с поставщиками и подрядчиками, расчёты с покупателями и заказчиками. Платёжеспособность, финансовое положение и инвестиционная привлекательность зависит от состояния таких расчётов. Данные расчёты осуществляются в денежной форме. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций.
К внутренним расчетам относятся расчёты с подотчётными лицами, расчёты с персоналом по прочим операциям. Устойчивый оборот средств обеспечивается правильной организацией расчётных операций, что ведет к укреплению договорной и расчётной дисциплины и улучшение финансового состояния предприятия. Большинство расчётов производится безналичным путем. С помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте, ведутся безналичные расчеты. Денежные средства перечисляются со счета плательщика на счет получателя. Именно поэтому большое значение имеет учёт денежных средств и контроль за их обращением на расчётных и валютных счетах в банках. Профессиональное, правильное использование денежных средств приносит предприятию дополнительный доход, а значит, необходимо постоянное, рациональное вложение временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учёт денежных средств имеет особое значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.Литература1. Гражданский кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 08.07.99. №138-ФЗ).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
3. Закон РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.
4. Указ Президента Российской Федерации от 19 ноября 1998 года № 416 - У "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения".
5. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изм. и доп. от 27 марта, 3 мая 2000 г.).
6. Постановление МФ РФ №104 от 30.08.1993. Типовые правила эксплуатации ККМ при осуществлении денежных расчетов наличными с населением.
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 24.03.2000 г. №31н.
8. Положение "О безналичных расчетах в Российской Федерации". Утверждено Центробанком РФ 03.10.2002 г. № 2-П.
9. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ. Приказ Центробанка РФ от 05.01.98 г. № 14-П.
10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкция по его применению. Утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. № 94н.
11. ПБУ 4/99 г. "Бухгалтерская отчетность организации". Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.1999 г. № 43н.
12. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49.
13. Инструкция Центробанка РФ от 04.10.93 г. № 18 "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации".
14. Указание Центробанка РФ от 07.10.98 г. № 375-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами".
15. Документальное оформление кассовых операций. -М.:Бератор, 2003. - с. 112.
16. Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 09.10.2002 г. № 199- П.
17. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изм. и доп. от 27 марта, 3 мая 2000 г.).
18. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением ККМ ( утв. Постановлением Госкомстата РФ №132 от 25.12.1998Г).
19. Методические рекомендации по вопросам применения ККМ (приложение к письму ГНС РФ №НИ-6-07/152 от 05.05.1994г).
20. Головизина А.Т., Архипова О.И. Теория бухгалтерского учета: Курс лекций.- М.: 000 "ТК Велби", 2002. - с. 143.
21. Захарьин В.Р. Справочник бухгалтера - кассира - М.: Индивидуальный предприниматель Захарьин В.Р., 2004. - с. 224.
22. Карлин Т.П., Макмин А.Р., Анализ финансовых отчётов (на основе GAAP).- М: "Инфра- М"; 2003. - с. 143.
23. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие.- СПб.: Питер, 2003. - с. 464.
24. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие-М.: Инфра- М, 2001. - с. 584.
25. Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету - М.: Инфра- М, 2003.- с. 504.
26. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учёта: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2003.- с. 312.
27. Ларионов А.Д. Бухгалтерский учет: Учебное пособие - М.:Гроссбух: Проспект, 2003.- с. 156.
28. Ланина И.Б. Типовые ошибки при ведение кассовых операций. Журнал Бухгалтерский вестник.- 2004.- № 7, с. 60.
29. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. М.- Бухгалтерский учет, 2003.- с. 312.
30. Мельник М.В, Пантелеев А.С., Звездин А.Л. Ревизия и контроль.-М.: ИД ФБК - ПРЕСС 2004.
31. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2004.- с. 312.
32. Стефанова С.Н., Ткаченко И.Ю. Бухгалтерский учет: 100 экзаменационных ответов: Учебное пособие.- М.: ИКЦ "МарТ", 2003.- с. 336.
33. Шермет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.- М.: Инфра- М, 2002. - с. 214.
|
|
