СодержаниеВВЕДЕНИЕ .................................
ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОГО УЧЕТА КАК СФЕРЫ СПЕЦИАЛИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
1.1. Цели, задачи и принципы налогового учета ..........
1.2. Нормативная база регулирования налогового учета ......
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ПОСТАНОВКИ И ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В СЫКТЫВКАРСКОМ ФИЛИАЛЕ НКЭСП
2.1. Краткая характеристика Сыктывкарского филиала НКЭСП .........
2.2. Методы учета доходов организации для целей налогообложения ..
2.3. Методы учета расходов организации для целей налогообложения .
2.4. Порядок составления налоговой декларации по налогу на прибыль..
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЕ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
3.1. Роль налогового учета в повышении результатов контроля за полнотой исчисления и уплаты налога на прибыль .............
3.2. Пути совершенствования форм и содержания налоговых регистров в Сыктывкарском филиале НКЭСП .................
ЗАКЛЮЧЕНИЕ .........................
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ........
ПРИЛОЖЕНИЯ .......................ВведениеОдним из главных законодательных налоговых актов, принятых в 2001 г. стала глава 25 Налогового Кодекса Российской Федерации "Налог на при-быль организаций" .
Глава 25 НК РФ значительно изменила подходы к определению нало-говой базы по налогу на прибыль и ввела в обиход такое понятие, как "нало-говый учет". Это потребовало от налогоплательщиков проведения весьма большой и трудоемкой работы по организации налогового учета, который с 2002 г. должен быть организован наравне с бухгалтерским. Необходимость такой работы повлекла множество спорных вопросов и дискуссий, развер-нувшихся вокруг данного предмета, а именно - насколько обоснованно и не-обходимо было само ведение самостоятельной системы налогового учета, параллельно и независимо функционирующей от системы бухгалтерского учета.
Одним из жестких противников введения налогового учета оказался руководитель департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина России Бакаев А.С., который в противовес утверждениям руково-дителя Департамента методологии бухгалтерского учета для целей налогооб-ложения Оганяна К.И. о важности системного налогового учета, обосновал на страницах специальной экономической печати существенные недостатки главы 25 НК РФ и неправомерность обособления от бухгалтерского еще и налогового учета как самостоятельной систему учетных действий.
В настоящее время, с введение в действие с 2003 года ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" , стало очевидным, что нормы ведения нало-гового учета входят в русло методологии бухгалтерского учета. Это законо-дательное действие следует оценивать как позитивное, несмотря на наличие в этом ПБУ 18/02 явных методических недоработок и несогласованностей. В тоже время необходимость специализации учетных операций на формирова-нии специальных стоимостных объектов учета для целей исчисления налога на прибыль остается. Более того, развитие методологии ведения таких опера-ций и совершенствование конкретных технологических приемов учета дохо-дов и расходов для налоговых целей приобретают в настоящее время еще бо-лее существенную актуальность. Это предопределило выбор темы выпуск-ной квалификационной работы "Налоговый учет: его содержание, направле-ние и пути совершенствования".Литература1. Налоговый кодекс РФ, часть 1 и 2;
2. Закон РФ от 27.12.1991 № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Рос-сийской Федерации";
3. Закон РФ от 27.12.1991 № 2116-1 "О налоге на прибыль";
4. Федеральный Закон от 06.08.2001 № 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую налогового кодекса Российской Федерации и не-которые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов законода-тельства Российской Федерации о налогах и сборах";
5. Федеральный Закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете в Российской Федерации";
6. Постановление от 5 августа 1992 № 552 "Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке форми-рования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении при-были";
7. Постановление Правительства РФ от 01.07.1995 № 661 "О внесении из-менений и дополнений в положение о составе затрат по производству и реа-лизации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учиты-ваемых при налогообложении прибыли";
8. Приказ МНС РФ от 11.11.2003 № БГ-3-02/614 (ред. от 03.06.2004) "Об утверждении формы декларации по налогу на прибыль";
9. Приказ МНС России от 29.12.2001 № БГ-3-02/585 "Об утверждении Ин-струкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций";
10. Приказ Минфина СССР от 01.11.1991 № 56 "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и инст-рукции по его применению";
11. Приказ Минфина РФ от 20.03.1992 № 10 "Об утверждении положения по бухгалтерскому учету и отчетности в Российской Федерации";
12. Приказ Минфина от 08.02.1996 № 10 "Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/96)";
13. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н "Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99";
14. Инструкция Госналогслужбы РФ от 10.08.1995 № 37 "О порядке ис-числения и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организа-ций";
15. Письмо Минфина РФ от 25.02.2005 №03-03-01-02/65 "О порядке за-полнения декларации по налогу на прибыль в связи с положениями Феде-ральных законов от 29.07.2004 № 95-ФЗ, от 20.08.2004 № 107-ФЗ, от 29.12.2004 № 204-ФЗ";
16. Рекомендации МНС РФ "Система налогового учета, рекомендованная МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации";
17. Авдеев В.Ю. Глава 25 НК РФ. Налоговый и бухгалтерский учет: сход-ства и различия. - М.: Книги издательства "Статус-Кво97", 2003. - 166с.;
18. Алексеев А., Дерут О. и др. Руководство по ведению бухгалтерского и налогового учета. - М.: Фирма "1С", 2004. - 773с.;
19. Аудиторские ведомости. №7, 2001, "Налоговый учет: дополнительная и самостоятельная система учета", Лялина Ж.И.;
20. АКДИ "Экономика и жизнь". № 12, 2001, "Учет расходов организации для целей исчисления налога на прибыль в 2002 году", Камфер Ю.;
21. Бухгалтерский учет. № 10, 1996, "Обновление бухгалтерского учета: что дальше?", Палий В.Ф.;
22. Бухгалтерский учет. № 1, 2002, "Налоговый и бухгалтерский учет: со-стоялся ли фактический развод", Костылев В.А.;
23. Бухгалтерский учет. № 17, 2002, "Глава 25 Налогового кодекса Россий-ской Федерации: переходный период", Карзаева Н.Н., Титова А.М.;
24. Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь". №41, 2004, "Доходы и расходы: бухгалтерский и налоговый учет", Крутякова Т.;
25. Главная книга. №15, 2002, "Ставим налоговый учет", Елина Л.А.;
26. Главная книга. №17, 2002, "Ставим налоговый учет" - 2, Елина Л.А.;
27. Главная книга. № 20, 2002, "Разумные пределы оправданных затрат", Проваленко О.М.;
28. Кожинов В.Я. Налоговый учет: Пособие для бухгалтера. - М.: КНО-РУС, 2004. - 656с.;
29. Куликова Л.И. Налоговый учет. Выпуск 1. - М.: Издательство "Бухгал-терский учет", 2003. - 336с.;
30. Митин Б.М. Комментарий к главе 25 Налогового кодекса. - М.: Изда-тельство "Экзамен", 2002. - 288с.;
31. 16. Московский бухгалтер. № 1, 2002, Магия налогового учета прибы-ли, В.Никитина.
32. Налоговый вестник. № 4, 2002, "О налоговом учете", Блок А.Ю.;
33. Налоговый вестник. № 5, 2002, "О налоговом учете", Блок А.Ю.;
34. Налоговый вестник. № 6, 2002, "О налоговом учете", Блок А.Ю.;
35. Налоговый вестник. №7-12, 2003, "Налоговый учет", Волошина А.Н.;
36. Финансовая газета. № 45, 2001, "Обеспечит ли налоговый учет данные для исчисления налога на прибыль?", Ложников И., Колесенкова Л.;
37. Харитонов С.А. "Информационные технологии налогового учета", - М.: Фирма "1С", 2002. - 173с.;
38. Шаталов С.Д. Развитие налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы, - М.: МЦФЭР, 2000. - с.29-30.;
39. Экономика и жизнь. № 49, 2001, "Двойная бухгалтерия" узаконена! Налоговый и бухгалтерский учет прибыли организаций в 2002 году", Арта-монов Г.Ф., Сапелкина А.А.;
40. Экономика и жизнь. № 37, 2001, "Разошлись как в море корабли", Кар-пова И."
|
|
