СодержаниеВведение. 3
1. Теоретические основы учета денежных средств 7
1.1. Понятие и функции денег 9
1.2. Формы безналичных расчетов 14
1.3. Задачи учета и принципы организации хранения
денежных средств 27
2. Бухгалтерский учет денежных средств
2.1. Учет кассовых операций 29
2.2. Учет денежных средств на расчетном счете 35
2.3. Учет денежных средств на прочих счетах в банке 42
2.4. Учет расчетов с подотчетными лицами 51
2.5. Аудит денежных средств 53
Заключение 58
Список литературы 61
ПриложенияВведениеРыночные отношения предусматривают хозяйственные связи - это необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которых одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком.
Такая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.
У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах
между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие)Литература1.Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. N
9-ФЗ (в ред. от 28.03.2002).
2.Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2. - М.: Проспект,1998.
3.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1, часть 2.
4.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. от 24.03.2000г. № 31н).
5.План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94Н.
6.Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации". ПБУ 1/98 от 09.12.98 г. (в ред. Приказа МФ РФ от 30.12.1999 г. N 107).
7. "О формах бухгалтерской отчетности организаций". Приказ Минфина России от 13.01.2000 г. № 4н.
8.Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина России от 13.06.95 г. № 49.
9. "О безналичных расчетах в Российской Федерации". Положение Центробанка РФ от 13.04.2001 г. № 2-П.
10.Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте". Утверждено приказом Минфина от 10.01.2000 г. № 2н.
11.Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в
учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком СССР 30.10.1986 г.
№ 28 (с последующими изменениями и дополнениями).
12. "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации".
Утвержден Решением Совета Директоров Центробанка РФ 22.09.1993 г.
№ 40.
13. "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении
денежных расчетов с населением". Закон Российской Федерации
от 18.06.93 г. № 5215-1.
14. "Положение о правилах организации наличного денежного обращения
на территории Российской Федерации". Приказ Центробанка РФ от
05.01.98 г. № 14-П (в ред. от 22.01.1999 г.)
15. "О введении новых форматов расчетных документов". Указание
Центробанка РФ от 03.12.1997 г. № 51-У (с изменениями и дополнениями
от 22.02.1999 г. № 502-У.
16. "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами
в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке".
Указание Центробанка РФ от 14.11.2001 г. № 1050-У.
17. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность
организации" ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от
06.07.1999 г. № 43н.
18. "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных
платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного
обращения" Указ Президента Российской Федерации от 18.08.96. № 1212.
(ред. от 30.10. 1998 г.).
19. "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному
внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" Указ
Президента Российской Федерации от 23.05.94 г. № 1006 (в ред.
25.07.2000 г.).
20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет.- М.: Инфра-М, 2002.
21. "Альбом унифицированных форм первичной учетной
документации". Утвержден Постановлением Госкомстата России от
30.10.1997 г., № 71а.
22. "Бухгалтерский учет денежных средств"/ "Я Бухгалтер".- 1998, №8.
23. Ларионов А.Д. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: Гроссбух
проспект, 1999.
24. "Организация наличного денежного обращенияхозяйствующими
субъектами РФ"./ "Бухгалтерский учет и налоги".-2000, №9.
25. Экономическая теория: Учебник для вузов. /Под ред. Добрынина А. И., Тарасевича Л. С.- М., 1997.
|
