СодержаниеВведение ............................ ....3
Глава 1 Теоретические основы организации движения денежных средств...5
1.1 Сущность и роль денег и денежного оборота в рыночной экономике..5
1.2 Правовое регулирование наличного и безналичного денежного
обращения.............................15
Глава 2 Финансовое состояние и учет операций с денежными средствами Негосударственного Учреждения Культуры "Ульяновские художественно-производственные мастерские"........................25
2.1 Экономическая характеристика и имущественное положение
учреждения...............................25
2.2 Оценка платежеспособности и показателей ликвидности баланса.. 38
2.3 Учет кассовых операций в учреждении.............. 46
2.4 Контроль наличия и движения денежных средств в кассе.......55
Глава 3 Использование результатов аудита для повышения достоверности
учета наличных денежных средств.....................59
3.1 Цель и задачи аудиторской проверки операций с денежными
средствами.............................59
3.2 Аудит оформления первичных документов и синтетического учета
операций с денежными средствами.....................61
3.3 Основные направления совершенствования учета денежных средств..71
Заключение............................75
Список использованных источников...................80
Приложения..............................84ВведениеДенежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффектив-ность всей предпринимательской деятельности организации.
Для хозяйственной и финансовой деятельности организации важное значение имеет своевременность денежных расчетов по возникшим обязательствам, которые производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами.
Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и де-нежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и пр. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее реше-ния во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы ее персоналу, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др.
Бухгалтерский учет денежных средств и расчетных операций имеет важное зна-чение для правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования в народном хозяйстве, укреплении платежной дисциплины и эффективном использо-вании финансовых ресурсов.Литература1. Гражданский Кодекс РФ.Ч.1,2. С изм. и доп.
2. Федеральный закон Российской Федерации "О бухгалтерском учете" №129-ФЗ от 21.11.1996 (в ред. Федерального закона от 28.03.2002 №32-ФЗ, от 10.01.2003 №8-ФЗ).
3. Федеральный закон Российской Федерации "О банках и банковской дея-тельности" №219-ФЗ от 30.12.2004.
4. Федеральный закон Российской Федерации "О Центральном банке Россий-ской Федерации (Банке России)" №97-ФЗ от 29.07.2004.
5. Федеральный закон Российской Федерации "Об аудиторской деятельности" №119-ФЗ от 07.08.2001. Принят ГД ФС РФ 13.07.2001 (в ред. от 30.12.2001).
6. Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осу-ществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием пла-тежных карт" № 54-ФЗ от 22.05.2003.
7. Закон Российской Федерации "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" № 5215-1 от 18.06.1993 (в ред. от 30.12.2001).
8. Положение "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" №14-П от 05.01.1998 с изменениями и дополне-ниями от 31 октября 2002 года.
9. Положение по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности в РФ. Ут-верждено приказом Минфина РФ №34н от 29.07.1998г. (в редакции приказа Минфи-на РФ № 31Н от 24.03.2000г).
10. Положение Центрального Банка РФ "О безналичных расчетах в Российской Федерации" № 2-П от 03.10.2003г., с изменениями и дополнениями.
11. Положение "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организа-циях на территории Российской Федерации" № 199-П от 9 октября 2002г.
12. План счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94 Н.
13. Приказ Минфина РФ "Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности" №67н от 22.07.2003.
14. Указание Центрального банка Российской Федерации "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими ли-цами по одной сделке" №1050-У от 14.11.2001.
15. Порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации. Утвержден решением Совета Директоров ЦБ РФ №40 от 22.09.1993 (в ред. письма ЦБ РФ №247 от 26.02.1996).
16. Постановление Госкомстата России №88 от18.08.1998 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых опер-ций".
17. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обяза-тельств № 49 от 13июня 1995 года, утвержденные Министерством Финансов РФ.
18. Порядок регистрации ККМ в налоговых органах (Приложение к приказу ГНС РФ № ВГ -3-14 136 от 22.06.95г).
19. Агеев Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка. Практическое пособие для аудиторов и бухгалтера. - М.: АН-Пресс, 2002.
20. Антипов П.А. Расчет лимита остатка кассы //Бухгалтерский учет. - 2002. - №5. - С.22.
21. Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др./ Под ред. проф. В.И. Подольского. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 583с.
22. Бакаев А.С.. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и ком-ментарии .- М.: МИФЭР, 2001.
23. Березина М.П. Безналичные расчеты в России: Особенности организации и направления развития ?? Финансы. - № 4. - 2004.
24. Гусаковская Е.Г. Новое в работе с наличными денежными средствами // Бух-галтерский учет. - 2003. - №21. - С.11.
25. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2002.
26. Иванова И П. Закон об аудите, на что обратить внимание бухгалтеру и ау-дитору // Главбух.- 2001.- №15. - С. 2-5.
27. Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. - М.:ИНФРА-М, 2000. - 342 с.
28. Карпова Т.П. Управленческий учет. М.: ИНФРА М. - 1998. - 148 с.
29. Климович В.П. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебное пособие. - М.: ФОРУМ: ИНФРА - М., 2004.
30. Кожинов В. Я. Бухгалтерский учет. Оценка прибыльности хозяйственных операций. - Москва, 2001.
31. Кожинов В.Я. Оценка качества управления предприятием. "Управление соб-ственностью". - 2001. - № 2.
32. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 4-е изд., пере-раб. и доп. - М.: ИНФРА-М., 2004.
33. Морозов С. Денежные потоки предприятия // Аудит и налогообложение. - 2004. - №3. - С.2.
34. Николаева Г.А. Примеры бухгалтерских проводок с учетом налогообло-жения. - М.: ПРИОР, 2000. - 246 с.
35. Организация кассовых операций и налично-денежного обращения: Учеб-ное пособие для вузов / Под ред. Н.А. Бреславцевой, А.В.Калтырина - М.: ПРИОР, 2001. - 202с.
|
