СодержаниеВведение 3
Глава 1 Теоретические основы учета денежных средств 6
1.1 Понятие и функции денег 6
1.2 Виды и формы безналичных расчетов 12
1.3 Учет и контроль движения денежных средств, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) 22
Глава 2 Учет денежных средств на примере Ульяновского филиала ГОУ СПО Самарского торгово-экономического колледжа 24
2.1 Краткая характеристика Ульяновского филиала ГОУ СПО Самарского торгово-экономического колледжа 24
2.2 Учет кассовых операций 25
2.3 Учет расчетов с подотчетными лицами 37
2.4 Учет операций на расчетных и прочих счетах в банках 44
Глава 3 Организация контроля и ревизия денежных средств 55
3.1 Контроль и ревизия движения денежных средств в кассе 55
3.2 Контроль расчетов с подотчетными лицами и движения денежных средств на расчетном счете 60
Заключение 66
Список использованных источников 71
Приложения............................73ВведениеВ процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, материа-лы, оказанные услуги, с покупателями за купленные ими товары, заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги, с кредитными учреждениями по ссудам и финансовым операциям, с бюджетом по различного рода платежам, с другими юридическими и физическими лицами по разным хозяйственным опе-рациям.
Важное значение для хозяйственной и финансовой деятельности органи-зации имеет своевременность денежных расчетов, тщательно налаженный учет кредитных и расчетных операций.
Учет, контроль и оперативное управление денежными средствами, деби-торской и кредиторской задолженностью способствует превышению притока денежных средств в организацию над его оттоком, укреплению расчетно-платежной и финансовой дисциплины, сокращению в составе дебиторской и кредиторской задолженности недопустимой задолженности. Это в конечном итоге приводит к улучшению финансового состояния организации, что и свиде-тельствует об актуальности темы работы.Литература1) Федеральный закон "О бухгалтерском учете" № 129-ФЗ от 21.11.1996г., с изменениями и дополнениями № 129-ФЗ от 23.07.1998, в редак-ции от 10.01.2003 № 8-ФЗ // Консультант-плюс.
2) Федеральный закон "О бухгалтерском учете" № 129 от 21 ноября 1996 года.
3) Федеральный Закон РФ от 25.09.1992г. № 3557-1 "О денежной системе РФ" решение совета директоров Банка России от 22.09.1993г. №40, утвержденным "Порядком ведения кассовых операций в РФ".
4) Постановление Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997г. № 21-П
5) Положение Центрального Банка РФ от 12 апреля 2001г. №2 - П
6) Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организа-ции" (ПБУ 1/98). Утверждено приказом Минфин РФ № 60н от 09.12.1998г.- 15с. Приказ Минфина РФ от 10.02.2006г. №25Н.
7) Положение "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 01 июля 1992г.
8) Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Письмо ЦБ РФ N 18 от 4 октября 1993 г. (Решение Совета Директоров Цен-трального Банка России 22 сентября 1993 г. №40).
9) Положение о правилах организации наличного денежного обраще-ния на территории Российской Федерации №14-П от 5 января 1998 г.
10) Решение Совета Директоров ЦБ России 22 сентября 1993г.№40 и доведенное до организаций письмо ЦБ России от 4 октября 1993г. №18 с по-следующими ред. письма).
11) Инструкция по бюджетному учету - М.: ЭКАР, 2006. - 304 с.
12) Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет.- М.: ЮНИТИ, 2002. - 304 с.
13) Бородина В.В. Все о кассовых операциях. - М.: Книжный мир, 2005. - 595с.
14) Бородина В. Оформление кассовых операций // Финансовая газета. - №1. - 2000. - С. 34.
15) Волков Н.Г. Учет расчетов с подотчетными лицами // Бухгалтер-ский учет. - 2000. - №4. - С.34.
16) Касьянова Г.Ю. Учет - 2000: бухгалтерский и налоговый. - М.: ПРИОР, 2004. - 218с.
17) Козлова Е.П., Учет кассовых операций // Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". - 2001. - №13/14. - С.26.
18) Кожинов В.Я., Налоговый учет: Пособие для бухгалтера.- М.: КНО-РУС, 2004. - 462с.
19) Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: Ин-фра-М, 2002. - 561с.
20) Кузнецова Г.А. Учет и оформление кассовых операций. - М.:ПРИОР, 2002. - 485с.
21) Маклеева Г.И. БиНО: бюджетные учреждения. - М.: Инфра-М, 2005. - 146с.
22) Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации" (ут-верждено Марина Жарковская. Главбух // Как правильно открыть счет в банке - 2005. - №24. - С.29-30.
23) Палий В.Ф. Современный бухгалтерский учет. - М.: Бухгалтерский учет, 2003. - 620с.
24) Федорова Т.И. Что нужно учесть в договоре о материальной ответ-ственности бухгалтера-кассира // Главбух. - 2004.- №19. - С.9.
25) Швецкая В.М., Головко Н.А. "Бухгалтерский учет" - М.: Дашков и К, 2002. - 501с."
|
